ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

30 2022 ינואר 544 ידע למידע

היא מוצר החיסכון היחידי אליו ניתן להצטרף שהרווחים עליו פטורים ממס רווחי הון. שכיר שיפקיד לקרן השתלמות שקל או עצמאי שיפקיד 15,712 עד לשכר של לקרן השתלמות הפקדה שנתית עד לתקרה שקל לא ישלם מס על 18,480 מוטבת של הכספים ועל הרווחים במועד המשיכה. בחרו במסלול מנייתי בניגוד לקרן הפנסיה שנועדה להבטיח לנו קבלת קצבה בגיל הפרישה ומשיכת הכספים ממנה יהיו חייבים במס, את הכספים מקרן ההשתלמות יהיה ניתן למשוך כבר אחרי שש שנים. במקרים רבים כאשר עובדים פותחים קרן השתלמות הם כבר רואים לנגד עיניהם את תחנת המשיכה הראשונה בעוד שש שנים, אך לפני שבאים למשוך את הכספים חשוב לזכור כי הכספים עד התקרה והרווחים עליהם יהיו פטורים ממס ולכן במקום למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות יתכן ויהיה כדאי לנו למשוך את הכספים מאפיקים אחרים החייבים במס כמו קופת חיסכון בנקאי או חיסכון פנסיוני ב . גמל להשקעה מרגע שהגדרנו לעצמנו כי החיסכון בקרן ההשתלמות עתיד לשמש אותנו ליותר משש שנים, עלינו להגדיר גם את רמת הסיכון אותה אנו מוכנים לקחת בקרן. שוק קרנות ההשתלמות 2021 נכון לאוגוסט מיליארד שקלים, בית 305 מנהל כ ההשקעות הגדול ביותר, אלטשולר שחם, מנהל בקרן ההשתלמות במסלול הכללי

המעסיק, אך בניגוד להטבות אחרות כמו רכב, סלולר או אפילו שי לחג העובד לא משלם על הטבה זו זקיפת שווי. לצד ההטבה הזאת החיסכון בקרן השתלמות מעניק לעובד שורה של הטבות מסויות נכבדות. בשלב ההפקדה מקבל העובד את חלק המעסיק, כאשר נהוג היום להפקיד על ידי משכרו של 7.5% המעסיק לקרן השתלמות העובד ואילו העובד חייב להפקיד לפחות .2.5% שליש מהפקדת המעסיק, כלומר חלק עובד חלק מעסיק 2.5% 7.5% לדוגמה, שקל בחודש המעסיק 10,000 עובד שמרוויח 750 יפקיד מידי חודש לקרן ההשתלמות שקל. שימו 250 שקל והעובד יפקיד עוד לב כי הפקדה לקרן השתלמות לא מעניקה לעובד שכיר הטבת מס (בניגוד לעצמאי), אך הוא אינו משלם מס (זקיפת הכנסה) על חלק המעסיק. ההטבה השנייה שמקבל העובד היא דחיית מס, לאורך כל תקופת החיסכון לא משלם העובד מס רווחי הון על קניית ניירות ערך על ידי מנהל הקרן או על מעבר בין מסלולי ההשקעה, אפקט הריבית דריבית של דחיית המס עשוי להיות שווה לעובד עשרות אלפי שקלים לאורך תקופת החיסכון. ההטבה השלישית אותה מקבל העובד היא פטור ממס רווחי הון על הפקדות לקרן ההשתלמות עד התקרה, קרן השתלמות