ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

124 2021 אוקטובר 541 ידע למידע

פטור לקצבת אובדן כושר עבודה א לפקודה 9 לפי סעיף השאלה:

?

ומקבלת קצבת אובדן כושר עבודה . היא מעוניינת לקבל 62 אישה הגיעה לגיל א', האם מגיע פטור גם על סוג קצבה זו - אכ"ע? 9 פטור על הקצבה לפי סעיף

בנוסף היות וחלק מהפרישות שלה היו לפני מועד הגעתה לגיל פרישה האם כדי לחשב בנוסחת הקיזוז את כספי הפיצויים יש לקחת בחשבון כספי פיצויים בגין פרישות ? מעבר לכך 32 שנים אחורה בלבד ולא 15 - לפני גיל הגעה לגיל פרישה לפי הוראות המעבר ולא התחשבנה על כספי הפיצויים. האם היום יתיר לה פ"ש להעביר 2014 היא פרשה בשנת את כספי הפיצויים לרצף קצבה?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: בדרך כלל לקצבת אובדן כושר עבודה יש תום תקופת תשלום בגיל פרישה, קצבת אובדן כושר עבודה תסתיים והיא 62 כלומר סביר להניח שהחל מגיל תתחיל לקבל את קצבת הזקנה שנצברה לה בתוכניות הפנסיוניות חלף קצבת אובדן כושר עבודה.

לפקודה נקבע כי קצבת אובדן 152 בהמשך לתיקון 01/01/2015 החל מ כושר עבודה תחשב כהכנסה מיגיעה אישית, ללא קשר לאופן רכישתה כלומר היא תהיה לפקודה. 121 קצבה החייבת בשיעורי המס הקבועים בסעיף עפ"י הוראות הפקודה, קצבה מזכה שמקבל יחיד שהגיע לגיל פרישה, תהיה פטורה ממס מתקרת הקצבה המזכה. 67% עד לסכום שלא יעלה על כלומר, ככל שהאישה ממשיכה לקבל קצבת אובדן כושר עבודה, החל מגיל הפרישה היא א'. 9 זכאית לקבל פטור על קצבתה לפי סעיף לפטור על קצבתה מאובדן 62 אזכיר בנוסף, כי יתכן והאישה זכאית עוד בטרם הגיעה לגיל כושר עבודה בהתאם להגדרת גיל פרישה בפקודה המכילה גם את מי שפרש פרישה מוקדמת

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, חסכון לטווח ארוך ופרישה, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ,מנכ"ל כלל פנסיה וגמל ויו"ר תמורה סוכנות לביטוח.