ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

128 2021 יולי 538 ידע למידע

משיכת כספי ביטוח פנסיוני על פי חוק פנסיה חובה לעצמאים השאלה:

?

מדובר בחוק פנסיה חובה לעצמאי. החוק נחקק כך שמותר למשוך את כספי על סכום המשיכה. 35% הביטוח הפנסיוני בגיל פנסיה או אם משלמים מס של האם יש דרך נוספת למשוך את הכספים הללו?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: חוק פנסיה חובה לעצמאי קובע כי כל שקל שהופקד למוצר פנסיוני נחלק לשני מרכיבים: שני שלישים מהכסף מיועדים לחיסכון לתגמולים ושליש מהכסף מיועד לחיסכון עבור תשלום "דמי אבטלה". את החיסכון שנצבר מכספי התגמולים ניתן לקבל כקצבה חודשית החל . קצבה זו היא הכנסה חייבת במס אך ניתן לנצל לגביה פטור ממס 60 מגיל גבר. 67- אישה ו 62 – א החל מגיל הפרישה 9 לפי סעיף

את החלק שנצבר לטובת תשלום דמי אבטלה ניתן לקבל כסכום חד פעמי בהתקיים מצב אבטלה לעצמאי אשר הוגדר כאחד מאלה:

א. העצמאי חדל לעסוק במשלח ידו

ב. העצמאי סגר את עסקו

ג. העצמאי הגיע לגיל פרישה כמשמעותו בחוק גיל פרישה ואין לו הכנסה חייבת בהפקדה, .)8(2 ) או 1(2 הכנסה לפי סעיף באופן עקרוני משיכה של תגמולים שלא בדרך של קצבה היא משיכה שלא כדין החייבת לפחות או במס שולי, הגבוה מביניהם. ואולם יש דרכים שבהן ניתן 35% במס בשיעור של לקבל תגמולים אלו בפטור ממס או בחבות מס נמוכה מכך, ביניהם: א. משיכת התגמולים בפטור ממס במסגרת יתרת ההון הפטורה כהיוון קצבה (בעמידה )60 בתנאי קצבה מזערית ומעל גיל

המשיב - אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל