ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

2021 מאי 536 ידע למידע 15

סה"כ

מעסיק

עובד

0

0

הפקדה בחשבון חדש הפקדה לקצבה מזכה הפקדה לקצבה מוכרת

85,854

44,010

41,844

0 0

0 0

0 0

הפקדה להון

85,854

44,010

41,844

סה"כ

במידה והכספים סווגו בצורה לא נכונה כתוצאה מדיווח שגוי של המעסיק או מניוד הכספים ניתן לתקן את הדיווח לאורך שנות החיסכון בהתאם להנחיות המופיעות בחוזר מרכיבי חשבון ונהלי הקופה. טבלת השוואה בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת כפי שראינו הקצבה המזכה תהייה חייבת במס שולי וניתן לנצל עליה את הפטור על הקצבה ואילו הקצבה המוכרת תהייה פטורה ממס. את שתי הקצבאות ניתן להוון – כלומר למשוך .)2021 ש"ח (בשנת 4,498 כסכום חד פעמי – בכפוף לקבלת קצבה ראשונית שעולה על אך ההיוון של הקצבה המזכה יהיה חייב במס שולי ואילו בהיוון קצבה מוכרת נשלם מס על הרווח הנומינאלי. 15% רק על הרווחים בשיעור של

קצבה מוכרת פטורה ממס 60 החל מגיל

קצבה מזכה חייבת במס

קצבה

67 / 62 החל מגיל פרישה

פטור ממס

מס נומינאלי 15%

מס שולי

בהיוון

מס נומינאלי 15% – 75 מוות לאחר גיל

פטורה ממס

בפטירה

– כספים המייצרים קצבה העברה בין דורית הבדל נוסף לגבי הקצבאות הוא במקרה של מזכה (למעט כספי פיצויים) יהיו פטורים ממס בהורשה בעוד שכספים המייצרים קצבה .75 מוכרת יהיו חייבים במס במקרה מוות לאחר גיל ולכן מבחינת הפורש – עדיף לקבל קצבת זקנה מכספי קצבה מוכרת ולהוריש כספי קצבה מזכה. בשורה התחתונה קצבת הזקנה היא הכנסה החייבת במס, הכרת סיווג הכספים בין הקצבה המזכה לקצבה המוכרת עשוי להקטין את המס שישלם הפורש על הקצבה ויחסוך במס שיחול על היורשים בהעברה בין דורית.