ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה פסקי דין

2021 אפריל 535 ידע למידע 23

נדחה ברובו ערעורה של חברת יהלומים: מכרה חשבוניות כוזבות ולא יהלומים - 2001 פס"ד שירי יהלומים עו"ד שוש גבע

36932-01-17 תקציר ע"מ המחוזי בתל-אביב-יפו בבית המשפט: כב' השופטת ירדנה סרוסי לפני: בע"מ ואח' 2001 שירי יהלומים המערערת: פקיד שומה גוש דן המשיב: 9.2.2021 : ניתן ביום

בית המשפט המחוזי דחה ברובם ערעורים על החלטות פקיד שומה בעניינם של חברת יהלומים ומנהלה שהורשעו בהליך פלילי בגין חלקם בפרשת פעילות "הבנק המחתרתי" בתחומי הבורסה ליהלומים. נקבע כי הודאתם בעבירות המס במסגרת הסדר הטיעון, במסגרת הרשעה פלילית חלוטה, ולפיה הם ניכו חשבוניות בספריהם "בכוונה להתחמק מתשלום מס", היא א לפקודת 42 ראיה לכאורה לפי סעיף הראיות ומהווה הודאת בעל דין היוצרת מניעות מלטעון כי חשבוניות אלו מייצגות עסקאות אמיתיות.

36932-01- הבעלים של המערערת בע"מ ) בע"מ. 2001( , חברת א. שירי יהלומים 17 בזמנים הרלוונטיים עסקו המערערים במסחר ביהלומים בבורסה ליהלומים ברמת גן. בשנים הרלוונטיות לערעור, , פעל בתחומי הבורסה 2011-2009 ליהלומים עסק בלתי חוקי למתן שירותי מטבע שכונה "הבנק המחתרתי". הפרשה עוסקת בפעילות בנקאית לא פורמלית שבוצעה במשך עשרות שנים בבורסה ליהלומים, בין היתר בידי מר מנחם מגן. על פי הודאתו של מנחם מגן המופיעים בנימוקי השומה, נתנו חברות יהלומים שהיו לקוחות של הבנק המחתרתי, למפעילי הבנק, שיק חנ"י (חשבון חנ"י - חשבון נקוב יהלומים, המשמש את מי שעוסק בסחר ביהלומים בלבד. החשבון מתנהל בדולרים ונהנה מהטבות בנקאיות שונות) שלהם. הם

השאלה המשפטית, הרקע העובדתי וטענות הצדדים

במרכזו של ההליך דנן ערעור מאוחד על 2011- שומות מס הכנסה שהוצאו לשנים הוא 36860-01-17 . המערער ב-ע"מ 2009