ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

כספים וחשבונאות שאלות ותשובות

2021 אפריל 535 ידע למידע 143

סיווג עסק עם פעילות הקשורה ב"קניית חובות" של לקוחות וספקים כ"מוסד כספי" השאלה: לקוח מתכנן לפתוח עסק עם פעילות כדלקמן: הוא יחתים לקוחות וספקים על הסכם לפיו ישלם לספק עבור הלקוח באופן מיידי תמורת הנחה מהספק ). האם 60+ ויגבה את מה שמגיע לספק מהלקוח במועד המקובל (נניח שוטף מדובר במוסד כספי? אם כן, מה המשמעות - האם דרושים אישורים מיוחדים או דיווחים מיוחדים? ?

עו"ד אורי גולדמן משיב: למעשה מהנתונים שציינת עולה כי הלקוח מתכוון לפתוח עסק שנותן רכיב של אשראי, או במילים אחרות סוג של "קניית חובות". עיסוק מעין זה דורש לכאורה עמידה ברגולציה כגון רישיון של "נותן שירותי אשראי" ממשרד האוצר הממונה על שוק ההון ביטוח וחיסכון. קבלת רישיון זה הוא תהליך שמאלץ את הלקוח לפנות ליועצים המתמחים

בכך, שכן מדובר בכמות גדולה ומורכבת של מסמכים, נהלים ורגולציה. נוסף על כך הלקוח יצטרך להוכיח כי יש לו הון עצמי של חצי מיליון ש"ח (או אם הוא עוסק מורשה - הוא צריך להפקיד פיקדון כזה בבנק). חשיפה נוספת שתיתכן במקרה של עסק זה היא חשיפה ל"חוק אשראי הוגן". כמובן, עסק מסוג זה דורש גם מערכות אבטחת סייבר ותוכנות ייעודיות לפעילות, שעלותם לא מבוטלת, קצין ציות של חוק איסור הלבנת הון, הכשרות בתחום איסור הלבנת הון וכיו"ב.

אכן, בנסיבות מסוימות מע"מ עשויים לחייב אותו להירשם כמוסד כספי.

יצוין כי בעיה פרקטית שחווים עסקים מסוג זה היא קושי בפתיחת חשבון בנק ל"נותן שירותי אשראי", מה שגורם להם לא אחת להשקיע משאבים רבים ביועצים ובמלחמות מול הבנקים ואף גורם ל"בעיית הביצה והתרנגולת" מול מע"מ ושאר הגופים (היעדר חשבון בנק בשל היעדר רישיון וכיו"ב).

בקיצור, הצע ללקוח לבחון את כל הבחינות בטרם ייכנס להרפתקה כזו.

המשיב - ממשרד גולדמן ושות' עורכי דין