ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

144 2021 פברואר 533 ידע למידע

משיכה שלא כדין מקופת גמל לקצבה לנישומה נכה ללא הכנסות השאלה: ש"ח בקופת גמל לקצבה היא בת 50,000 - צברה כ 100% נישומה נכה בשיעור ואין לה הכנסה מפנסיה.. נכותה ארעה לפני היותה עמיתה בקופת הגמל. 64 לבעל יש פנסיה אך לה, אין לה כל הכנסות מלבד קצבת נכות מביטוח לאומי. האם תוכל למשוך במשיכה חד פעמית ללא מס את הכספים שנצברו לה בקופת גמל לקצבה? האם ניתן לנצל את מדרגות המס הנמוכות שלה ולמשוך עד גובה החבות במס? ?

רו"ח עופר קירו משיב: כנגד משיכה שלא כדין ניתן להזדכות רק מול נקודות זיכוי ממס שלא נוצלו. בנתונים המצוינים בשאלה, ייתכן בהחלט שהנקודות הנ"ל יספיקו ללקוחה על מנת שלא לשלם מס על משיכה שלא כדין, בהיעדר הכנסות נוספות לנ"ל, למעט קצבת נכות מביטוח לאומי (שכנראה פטורה ממס). לעניין זה רצוי לקבל פטור מניכוי מס במקור מפקיד השומה.

בנוסף, לא ברור אם הכסף נצבר בקופת גמל רגילה קצבתית או בקרן פנסיה.

), ככל שאין 2008- אם מדובר בקופת גמל רגילה קצבתית (כלומר סכומים שהופקדו החל מ לה חסכונות בקופות גמל לקצבה אחרות או שיש לה כספים בקופת קצבתית אחרת כך וכן, היא אינה מקבלת 2021- נכון ל ₪ 93,473 שסה"כ הכספים הצבורים בהן לא עולה על קצבה מקרן פנסיה אחרת, ניתן לקבל את הכספים בפטור ממס כסכום חד פעמי. יש לציין (גברים ונשים), אולם בכל מקרה כדאי 67 כי בעיקרון אפשרות זו ניתנת לביצוע לאחר גיל לברר האם ניתן לביצוע מול הקופה.

  התמחות במימון. לשעבר רכז באגף שוק ההון MBA המשיב - מומחה למיסוי פנסיוני בעל תואר שני ביטוח וחיסכון, משרד האוצר