ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2021 פברואר 533 ידע למידע 115

הן הרווחים בחיסכון פטורים ממס והן Roth IRA אחרי מס. ואולם בחיסכון מסוג המשיכות.

זהו על רגל אחת הדין האמריקאי הכללי בנושא חסכונות הפנסיה הפרטיים.

ולאופן מיסוי הכנסות מחסכונות IRA- הדין הישראלי אכן לא מתייחס באופן מפורש ל (פנסיות פרטיות) לאמנה למניעת כפל 20 פנסיה שהיא פנסיה אמריקאית. עם זאת, סעיף מס שבין ישראל וארצות הברית קובע שהכנסות הנישום מפנסיה ימוסו במדינת תושבותו. עצם ההתייחסות לפנסיה באמנה מגלמת הכרה בכך שלכל מדינה ישנן תכניות פנסיה משלה, לאמנה אמנם מתייחס לפנסיה 20)4( כל אחת על פי הדין המקומי שלה. חשוב לציין שסעיף כקצבה, אך זוהי אמנה ישנה, מהימים שבהם פנסיות לקצבה היו השיטה הרווחת גם בשוק הפרטי. בזמן שכיום בישראל רוב הפנסיות הן פנסיות קיצבתיות, בארצות הברית רוב, אם לא כל, החסכונות הפנסיונים הפרטיים הם חסכונות הוניים. אמנות המס האמריקאיות החדשות יותר משקפות זאת, והפרשנות לפנסיה בהן כוללת גם פנסיה לקצבה וגם פנסיה הונית. משום כך, יש בסיס סביר להניח שיש להתייחס לפנסיות האמריקאיות כתכנית שמועד אירוע המס בה חל עם משיכת הכספים מהחיסכון הפנסיוני. לפקודת מס הכנסה קובע פטור ממס למשך עשר שנים 14 לגבי תושב חוזר ותיק, סעיף 3- ו 2 מהמועד שהיה לתושב ישראל, על הכנסותיו מכל המקורות המנויים בסעיפים לפקודה.