ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

114 2021 פברואר 533 ידע למידע

מיסוי הפקדות ומשיכת כספים מקופת – חסכונות פנסיוניים אמריקאים IRA בידי תושב ישראל שחזר לארץ השאלה:

?

נישום שחזר לישראל אחרי שהיה תושב חוץ (בארה"ב) במשך מספר שנים בארה"ב- כיצד ימוסה על זה בארץ? ROTH מסוג רגיל ומסוג IRA ויש לו ההפקדות הם פטורות ממס בישראל, נכון? האם על המשיכות ישלם מס בארץ? האם על הרווחים שנצברו בקופות ישלם מס? וכיצד הייתה משתנה התשובה רגיל IRA נחשבת ל SEP מסוג IRA אם היה מדובר בנישום שהוא תושב חוזר ותיק? והאם מבחינת המיסוי בארץ?

רו"ח (ארה"ב, ישראל) עופר ברגב משיב: Simplified(SEP ,)Individual Retirement Account( IRA ,401)k( Defined Contribution Pension Plan ,)Employee Pension הם כולם סוגים של חסכונות פנסיוניים אמריקאיים פרטיים, על פי הדין האמריקאי, שבהם נהנה הנישום האמריקאי מפטור ממס על סכום ההפקדה (עד לתקרות שקבועות בחוק האמריקאי) ומפטור ממס על הרווחים בחיסכון הפנסיה, כל עוד לא נמשכו מתוך תכנית החיסכון הפנסיוני.

והחסכונות הפנסיוניים האמריקאיים המוזכרים לעיל מהוות הכנסה IRA המשיכות מתוך חייבת בארצות הברית בעת המשיכה, הן לאזרחים אמריקאים והן לאזרחים זרים, כגון אזרח ישראלי שחזר ארצה. המשיכה מתוך החיסכון ממוסה בארצות הברית כהכנסה מפנסיה שחייבת במס הכנסה רגיל (מס פרוגרסיבי). שנים) בארצות 59.5( משיכה מתוך תכנית החיסכון הפנסיוני לפני גיל הפנסיה המינימלי מעבר למס ההכנסה האמריקאי 10% הברית כרוכה בקנס (תוספת מס עונשי) בשיעור הרגיל, זאת כמובן כדי לעודד חיסכון לגיל הפנסיה. הוא גם סוג של חיסכון פנסיוני אמריקאי שבו הנישום האמריקאי לא נהנה Roth IRA מפטור ממס על ההפקדות בחיסכון הפנסיוני, אלא מפקיד לחיסכון הפנסיוני כסף שהוא

המשיב - מומחה במיסוי אמריקאי ובין-לאומי