ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2020 דצמבר 531 ידע למידע 203

פטור על קצבה מזכה לגמלאי שמקבל פנסיה תקציבית משני מקומות עבודה שאחת מהן 1.1.2012 נתקבלה לפני השאלה:

?

פרש ממשרד בהסדר פנסיה תקציבית והחל לקבל קצבה לפני 84 גמלאי בן . וזאת במקביל לעבודתו. 1.1.12

פרש גם ממקום עבודתו השני גם בפנסיה תקציבית והחל לקבל 2017 בשנת 2017 קצבה נוספת. כמו כן, קיבל מענק פרישה פטור ממס רק בפרישתו האחרונה בשנת שנים אחרונות שהן שנים עודפות. 1.5 וזאת בגין ? (ובהתאמה לשנים 2019 . מה שעור הקצבה הפטורה נכון לשנת 1 - השאלה הנשאלת . האם מענק הפרישה שמוזכר פוגע 2 )190 קודמות, היינו האם כולל התוספת לפי תיקון בשעור הפטור.

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: מדובר על גמלאי שהגיע לגיל הזכאות ( גיל פרישה או תחילת קבלת קצבה ולכן חל החוק הישן. 2012 על פי המאוחר מבניהם) לפני בנוסחת השילוב הישנה ,  אם המענק הפטור ממס שקיבל משולם בגין שנים שאין בעדן זכות לקצבה הוא לא פוגע בפטור לקצבה.

מעבר לכך, מענק שנים עודפות פטור ממס לא השפיע על הזכאות לפטור על הקצבה.

מהקצבה 52% על 2020 בהתאם, נראה כי יהיה זכאי לפטור מרבי על הקצבה העומד ב המזכה.

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל.