ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2020 נובמבר 530 ידע למידע 125

ובהמשך בסיפא של אותו סעיף:

"למותר לציין כי זכות השמעת הטענות תעמוד לנישום בכל מקרה של אי רישום תקבול (לא תהיה הגבלה במספר הפסילות שנערכו לנישום)." אי לכך, ניתן לקבוע שמקום בו הבקשה של הנישום לא מתקבלת על סמך פנייתו בכתב (מה שלמעשה מייתר את קיום השימוע), הרי שחלה חובה על פקיד השומה לערוך שימוע לאחר קבלת הבקשה בכתב. כשם שחלק מההליכים מתבצעים כיום בטלפון או בהיוועדות חזותית, אין כל מניעה כי גם השימוע לא מחייב בהכרח פגישה פרונטאלית, כך שניתן למצוא פתרונות לקיומו גם בעת הזו. לאור התנהלות הדברים המתוארת בשאלה, קמה עילה לדרוש את ביטול הקביעה על פסילת הספרים ולאפשר לנישום את ההזדמנות לטעון גם בעל פה כפי שההוראות מכתיבות באופן חד משמעי לפקידי השומה.

אפשרות למשיכת סכום מזערי שנצבר בקופת פנסיה בפטור ממס השאלה:

?

בקופת פנסיה בחברת מגדל. ₪ 7500 פנסיונרית נצבר סך של 68 לנישומה בת ש"ח. 3500 בנוסף מקבלת הפנסיונרית פנסיה חודשית ממעסיק קודם בסך האם תוכל למשוך את כספי הפנסיה שנצברו במגדל בפטור ממס?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: מדובר במשיכה שלא כדין כך שניתן לנצל נקודות זיכוי אישיות בגין מס עבור משיכה שלא כדין. ככל שהן לא מספיקות, ניתן ״לשחרר״ חלק מהנקודות על ידי שימוש א על הקצבה במקום נקודות הזיכוי האישיות. 9 בפטור

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל.