ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2020 אוקטובר 529 ידע למידע 113

של האם, הדוד מהווה "קרוב", אם לבניה ההגדרה כוללת גם "אח של הורה", ולכן ביחס כי צאצאיו אינם מהווים "קרוב" עבורם. עם זאת, ניתן לשקול טענה כי מדובר בהעברה שבוצעה לבני הדוד בחו"ל, אמנם על ידי היורשים אך לפי הוראת האם המנוחה, והם כאמור היו קרוביה. נציין כי הוראת הביצוע פוטרת גם "עזבונות – על סמך צו ירושה ו/או אישור בימ"ש בעניין העיזבון, במגבלת הסכומים המיוחסים ליורשים בחו"ל", אם כי נראה כי במקרה דנן, האחים, תושבי ישראל, הם היחידים שירשו את הכספים מאמם, ובני הדוד תושבי החוץ אינם יורשים שלה. בכל מקרה, גם אם התשלום אינו בא בגדרי הרשימה הסגורה המופיעה בהוראת הביצוע, אין הדבר אומר כי הוא חייב בניכוי מס במקור. ראינו לעיל כי ככל הנראה הוא אינו חייב לפקודה. במקרה כזה ניתן לפנות לפקיד השומה בבקשה 170 בניכוי לפי הוראת סעיף לקבל אישור על פטור מניכוי מס במקור בגין ההעברה, בנסיבות העניין.

לא ניתן לקזז הפסד מפוליסת חיסכון כנגד רווחי הון השאלה: אשר הפסידה מערכה אוכל לקזז את 60 האם בפדיון פוליסת חיסכון לפני גיל ההפסדים כנגד רווחי הון? הפוליסה לא מנפיקה אישור על הפסדים/ רווחים מהבנקים. 867 כמו טופס ?

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: הרווח בפוליסת חיסכון נחשב הכנסה מריבית.

!

הוא אינו בר קיזוז מרווחי הון.

המשיב – אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל.