ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

2020 ספטמבר 528 ידע למידע 155

מענק פרישה מוות/ רצף מעסיקים השאלה:

?

) בחברה שבשליטתו (להלן חברה 31/12/2018 שנה (עד 30- בעל שליטה עבד כ 1/1/2019- א), והופרשו בגינו כספי פיצויים ותגמולים בביטוח מנהלים. ב העובד פרש מחברה א והחל לעבוד בחברה ב שגם היא בשליטתו. בחברה ב לא הופרש לו כספים לתגמולים או לפיצויים. כמו כן פוליסת הביטוח שהייתה בחברה א לא עברה לחברה ב ולא בוצעה שום פעולה של . האם מגיע לעובד כפל תקרה 1 . העובד נפטר 5/2019 משיכת כספים או קבלת קצבה. בחודש . האם יש חובה לעשות רצף מעסיקים כדי 2 ? לפטור מפיצויים כמענק פרישה בחברה א . אם לא ביקשנו רצף מעסיקים 3 ? שהעובד יקבל כפל תקרה לעניין פטור על כספי פיצויים , האם ניתן לפי החוק לבקש היום רצף מעסיקים? נדגיש כי פוליסת הביטוח לא 2018- ב עברה מחברה א לחברה ב (אם חייבים לבקש רצף מעסיקי כדי לקבל פטור על כפל תקרה).

מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: והעניין גם דווח 161 אני מניח כי במועד סיום העבודה בחברה א יצא טופס למס הכנסה. בהתאם, אירוע המס היה במועד סיום העבודה ומאחר שמועד הפטירה היה מאוחר מכך, לא ניתן לתבוע פטור כפול לשאירים. כמו כן, לא ניתן לבצע רצף פיצויים בדיעבד. ביצוע הרצף מותנה בהגשת הבקשה במועד למס הכנסה ומציאת מעסיק חדש שישלם לפיצויים.

להבנתי גם התנאי של תשלום המעסיק החדש לפיצויים לא התקיים.

מעבר פוליסת הביטוח מחברה א לחברה ב אינה רלוונטית מאחר שניתן לבקש רצף זכויות גם אם העובד מפקיד בחברה ב לתוכנית פנסיונית שונה מזו שהייתה לו בחברה א.

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל