ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס ערך מוסף שאלות ותשובות

168 2020 אוגוסט 527 ידע למידע

סוגיית התרת תשומות מ"חשבונית מס מאוחרת" שאושרה לחברה בידי רשות מע"מ השאלה: בביקורת מע"מ לחברה התברר כי החברה לא הפיקה בטעות חשבונית מס על . ההכנסה נרשמה כפקודה נוספת 2016- ריבית ושירותי מחסן לחברה בת ב לאחר ביקורת דוחות כספיים. חברת האם וחברת הבת רשומים 2016 בסוף כעוסקים מורשים. השאלה: במידה והחברה תידרש כיום בעקבות ביקורת מע"מ - להפיק חשבונית מס עבור האם ניתן לדרוש תשומות? 2016 עו"ד עמיאל יצחק הלוי משיב: יום ממועד החיוב במס. ר' 14 ככלל, המועד להוצאת חשבונית מס הוא תוך (להלן - החוק). 1975- לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו 47- ו 46 סעיפים יחד עם זאת, קיימת אפשרות להארכת המועד להוצאת חשבונית לפי סעיף לחוק, מה שמכונה "חשבונית מס מאוחרת". 116 באם ניתן אישור משלטונות מע"מ להוצאת חשבונית מס מאוחרת, הרי שזו חשבונית שהוצאה כדין, ולכן יחולו הכללים הרגילים שחלים לגבי ניכוי מס תשומות בהתאם להוראות הדין (שימוש לצרכי העסק, שימוש לעסקה חייבת, אי תחולת הסייגים שבתקנות מע"מ וכו') ייתכן כי במסגרת האישור להוצאת חשבונית מס מאוחרת, או אם זה נעשה במסגרת שומה לפי מיטב השפיטה, יחויב העוסק בתשלום ריבית. באם הצד השני לעסקה – הקונה או מקבל השירות, הוא עוסק שרשאי לנכות מס תשומות, הרי שניתן לבקש ממע"מ לבטל את חיוב הריבית או להפחיתו בהתחשב בעובדה זו. ? האם יתכן חיוב בריבית על חשבונית מס מאוחרת?