ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה
מס הכנסה שאלות ותשובות
2020 אוגוסט 527 ידע למידע 147
לפקודה, מהווה רווח הון לכל 102 שנצמח לעובד כהגדרתו בסעיף רווח ההון לפיכך מרכיב עניין ודבר, ולפיכך ניתן לקזז כנגד רווח הון זה הפסדי הון.
היוון קצבת שארים המשתלמת לאלמנה מקרן פנסיה השאלה: יחיד קיבל קצבה מכספי תגמולים ופיצויים בהגיעו לגיל פרישה ונפטר בהגיעו ) לפקודה. 5(9 . ליחיד פטור לפי סעיף 70 לגיל ? האם אפשר להוון כספים אלה? האם ניתן להוון ולמסות את היחיד בשנת הפטירה? מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: ברגע שהיחיד החל לקבל קצבה חודשית למעשה אין יותר צבע לכסף מבחינת ההבחנה בין תגמולים לפיצויים. היוון קצבת שאירים אפשרי בקרן פנסיה מקיפה חדשה לתקופה של עד מקצבת השאירים ובתנאי שקצבת השאירים 25%- חמש שנים ולא יותר מ .)2020 ש"ח (הקצבה המזערית לשנת 4,525 לאחר ההיוון תהיה לפחות ישנם מצבים נוספים שבהם ניתן להוון קצבאות שאירים, כך למשל ככל שהקצבה נמוכה מהשכר הממוצע במשק. 5%- מ
) על היוון קצבת השאירים. 5(9 לא ניתן לנצל את הפטור של היחיד שנפטר לפי
)(ן). 6(9 אזכיר כי לקצבת שאירים פטור בהתאם לסעיף
המשיב – אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל
Made with FlippingBook. PDF to flipbook with ease