ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

141

2020 מאי 524 ידע למידע

מיסוי משיכת כספים מקופת גמל בידי מי שהגיע לגיל פרישה שאלה:

?

200000 סך של 190 במסגרת תיקון 2016 פנסיונר תושב ישראל הפקיד בשנת . 15% ש"ח לקופת גמל. נאמר לו בזמן ההפקדה כי הוא זכאי לשעור מס של .בפועל הוא משך היום את 25% בגין הרוחים בפועל נוכה מדי שנה מס בשיעור ש"ח. המיסים 7000 כל הכספים בקופה. בשל הירידות האחרונות הרווח הכולל מסתכם ב ש"ח. 12000 שנוכו במשך התקופה מסתכמים ב השאלות: . האם ניתן לבקש שהמס יחושב לפי הרוח המצטבר בפועל בהתחשב כי לאורך התקופה 1 לא היו משיכות? כפי 190 לפי תיקון 25% ולא 15% . לחילופין האם ניתן לבקש כי המס יחושב לפי 2 שהובטח לו? מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: נתוני המקרה המוצגים לעיל מעלים מספר תהיות בסיסיות, כך למשל, מדוע שינכו לפנסיונר מס מדי שנה על הפקדה במעמד עצמאי לקופת גמל ? ניכוי מס על הרווח מתבצע רק בעת מימוש 190 בהתאם להוראות תיקון בפועל של הכסף.... עקרונית, במידה והפנסיונר הגיע לגיל פרישה ויש לו קצבה מזערית מאת קופ"ג או מעביד ש"ח הוא רשאי למשוך את הכספים שהפקיד במסגרת תיקון 4,525 בסך חודשי של לפחות על הרווח הנומינאלי בלבד 15% במסגרת היוון קצבה מורכת בניכוי מס בשיעור של 190 על הרווח הריאלי. 25% ולא ש"ח (תקרת ההפקדה לקבלת הטבות מס 33,408 ואולם, מתוך משיכה כאמור יוחרג סך של היא שנת ההפקדה) בתוספת הרווח היחסי שנצמח בגינה. 2016 לעצמאי כפי שהיתה בשנת

המשיב – אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, חיסכון לטווח ארוך ופרישה. שימש בעברו משנה למנכ"ל כלל ביטוח, מנכ"ל כלל פנסיה וגמל ויו"ר תמורה סוכנות לביטוח