ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה חוזרים

186 2020 מארס 522 ידע למידע

רשות המסים בישראל

22.1.2020

בשורה לזכאים לפטור מניכוי מס במקור בעת משיכת סכומים מקופות גמל - מעתה ההליך יהיה פשוט ונגיש הרבה יותר

רשות המסים פרסמה היום הוראות המאפשרות לקופות הגמל, חברות הביטוח וקרנות הפנסיה להעניק פטור מניכוי מס במקור בעת משיכה חד פעמית של כספי תגמולים או כספי פיצויים, לאזרחים בעלי הכנסות נמוכות הזכאים לכך, ובמסגרת התקרות וסכומי המשיכה המרביים שנקבעו. זאת, במקום שיידרשו הזכאים לפנות למשרדי פקידי השומה כדי לקבל את האישור לפטור. הוראות אלו מהוות נדבך נוסף באסטרטגיה שמקדמת רשות המסים פישוט וייעול תהליכים, צמצום הביורוקרטיה והעמדת האזרח במרכז. בהתאם להוראות החדשות, ניתנת לקופות הגמל הסמכות למתן הפטור ישירות, מבלי שיוצגו בפניהן אישורי פקיד שומה. זאת בכפוף לקבלת הצהרה חתומה ממבקש הפטור, שתתקבל באמצעות מילוי טופס ייעודי שיונפק על ידי קופות הגמל, לרבות באופן מקוון. הדבר יאפשר לזכאים לפטור מניכוי מס במקור לקבלו בפשטות ובמהירות יותר. מטרת ההוראה היא לאפשר משיכה של כספי פיצויים ותגמולים החייבים במס ללא ניכוי מס לאור העובדה שבחישוב מס שנתי, אותו אדם ככל הנראה לא יהיה חייב במס על כספים אלה לאור גובה הכנסתו ונקודות הזיכוי המגיעות לו. על כן, הוראות אלו מיועדות, רק לאוכלוסייה העומדת בתנאים המוגדרים על ידי רשות המסים לקבלת פטור מניכוי מס במקור בעת משיכת סכומים חד פעמיים וכספי פיצויים מקופת הגמל, ביניהם: ● ● אזרחים שסך ההכנסה השנתית שלהם, לרבות כספי הפיצויים, לא עולה על ש"ח לאישה, ושסכום כספי הפיצויים הצבורים 72,000 ש"ח לגבר, ועל 59,000 ש"ח. 10,000 שלהם לא עולים על ● ● ש"ח. 15,000 אזרחים ללא הכנסות שסכום כספי התגמולים שלהם לא עולים על תנאים נוספים לקבלת פטור מניכוי מס במקור בעת משיכת כספים מקופות הגמל מפורטים בהוראות רשות המסים. . רשות המסים תערוך 31/12/2020- הוראות אלו תקפות החל ממועד פרסומן ועד ליום ה להוראות אלו התאמות מידי שנה ובמידת הצורך.