נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2024 יוני 369 + נטו

שאלות ותשובות

82

קבלת פטור ממס בגין סוגי מענקי פרישה והימנעות מפגיעה בפטור על קצבה על פי נוסחת השילוב הישנה השאלה: . עד חודש 2/2011-1/1995 - תקופת העבודה 2/2024 פרשה מעבודתה בחודש 1949 לקוחה ילידת היא מקבלת פנסיה ממבטחים 03/2011 הפריש המעביד למבטחים הוותיקה, ומחודש 02/2011 (בחוק הישן). בפרישה קיבלה פיצויים כדלקמן: 3/2011 במקביל למשכורת, כלומר גיל הזכאות ) ופיצויים שיושבים 2.33 (השלמה 2/2011 השלמה של המעביד בגין תקופת עבודה עד 1 פיצויים בקוד ועד לפרישה. המטרה שלי היא שלא תהיה פגיעה כלל 3/2011 בביטוח מנהלים עבור תקופת עבודה מחודש 1 בפטור על הקצבה השוטפת בהתאם לנוסחת השילוב הישנה ועל כן בחרתי לשלם מס על הפיצויים בקוד . האם ניתן לקבל פטור בגין הפיצויים 2/2011 בגין תקופת העבודה שבה צברה זכויות פנסיה, דהיינו עד לחודש ועד לפרישה (פטור בגובה המשכורת 3/2011 מביטוח המנהלים אשר מתייחסים לתקופת העבודה מחודש ועד לפרישה) מבלי שתהיה פגיעה בפטור על הקצבה בהתאם 3/2011 עד לתקרה כפול תקופת הוותק מחודש לנוסחת השילוב הישנה, שכן מדובר בפיצויים עבור תקופת עבודה שבה לא צברה הלקוחה זכויות פנסיה? הפנסיה היחידה שיש לה היא ממבטחים. רו"ח רוזט שמש משיבה: "גיל הפרישה או הגיל שבו החל יחיד לקבל א לפקודה כך: 9 המונח "גיל הזכאות" מוגדר בסעיף המאוחר ,2/2024 בענייננו, מועד הפרישה חל בחודש המאוחר". קצבה מזכה, כולה או חלקה, לפי , לכן הלקוחה הגיעה ל"גיל הזכאות" בחודש 3/2011 ממועד תחילת קבלת קצבה מזכה שחל בחודש . )1.1.2012 (כלומר, לאחר יום 2/2024 שנות עבודה, 32- לאור זאת, קבלת "מענקים פטורים" בעד שנות עבודתה שקדמו לגיל הזכאות, ולא יותר מ 17% מתקרת הקצבה המזכה) אך לא ב"פטור הנוסף" (שהוא עד 35% יפגעו ב"פטור הבסיסי" (שהוא עד מתקרת הקצבה המזכה בשנים שלאחר מכן). 32% ועד 2024 מתקרת הקצבה המזכה בשנת 2/2011- בענייננו, שני סוגי מענקי הפרישה (המענק המשולם במישרין מהמעסיק והמתייחס לשנות העבודה 32- ) מתייחסים ל 3/2011-2/2024 וכספי הפיצויים שהופקדו בביטוח מנהלים ומתייחסים לתקופה 1/1995 ). משום כך, קבלת פטור ממס בגינם תקטין 2/2024 שנות העבודה שקדמו ל"גיל הזכאות" (שכאמור חל בחודש ש"ח), אך לא תפגע ב"פטור 1.35- ש"ח "מענק פטור", ייפגע "הפטור הבסיסי" ב 1 את "הפטור הבסיסי" (על כל הנוסף". ?

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל מומחית בכל תחומי המיסוי הישראלי (מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, מיסוי פרישה וקצבאות וכו'). כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון.