נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2024 יוני 369 + נטו

39 מס הכנסה

האם במקרה מוות החיסכון הפנסיוני חייב במס?

| נדב טסלר |

החיסכון הפנסיוני מקנה הטבות מס לחוסכים בו, במועד ההפקדה, במועד המשיכה ולפעמים בשני המקרים. אך האם הוא יקנה הטבות גם לאלה שיקבלו אותו במקרה מוות? כדי לענות על השאלה האם החיסכון הפנסיוני חייב במס במקרה מוות נבחין בין שני מקרים, בין קבלת קצבת שאירים לבין קבלת סכומים חד פעמיים. קבלת קצבת שאירים במקרה של מוות ו) לפקודת מס הכנסה מגדיר את ההכנסות הפטורות ממס. בין ההכנסות הפטורות כולל הסעיף גם את 6( 9 סעיף קצבאות השאירים הבאות. קצבת שאירים שנובעת מתשלומים פטורים, קצבת שאירים שנובעת מתשלומים לקצבה מוכרת וקצבת שאירים שאינה עולה על התקרה. (ב) קצבת שאירים שאינה נובעת מתשלומים פטורים, המשתלמת מקופת גמל לקצבה או בהתאם לתוכנית . בשנת והכל בסכום שאינו עולה על תקרת הקצבה המזכה ביטוח, או המשתלמת מכוח הסדר פנסיה תקציבית, ש"ח. 9,430 הקצבה המזכה עומדת על 2024 איזה שאירים קיימים בחיסכון הפנסיוני? ישנם שני סוגים של שאירים, שאירי עמית ושאירי פנסיונר. תחת שאירי העמית ניתן למצוא את בן הזוג, ילדים . 21 והורה. ותחת שאירי פנסיונר ניתן למצוא את בן הזוג וילדים עד לגיל 21 עד גיל שאירי עמית שאירי פנסיונר בן זוג בן זוג ילדים ילדים הורה 2012- ) תשע"ב 190 קצבאות שאירים (תיקון מס' ו) (א) קצבת שאירים הנובעת מתשלומים פטורים; 6(

נדב טסלר, מתכנן פרישה, סמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג: פנסיוני, להבין את הפנסיה