נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

ינואר 355 + נטו

2023

36 מס הכנסה

יהיה עליהם לעמוד במבחן תקרת ההפקדה השנתית – פחות הסכום שהופקד בקופה חשוב לזכור כי במקרה זה הסכומים יבחנו בערכים ריאליים ולא בערכים נומינאליים. כלומר יתכן וכיום אתה עומד בתקרה השנתית להפקדה של כספי תגמולים וכספי פיצויים לקרן הפנסיה. אך בעתיד בצירוף התשואות על הכספים לא תוכל להחזיר חזרה את מלא הכספים לקרן הפנסיה וחלק מכספי הפיצויים תידרש להעביר לביטוח מנהלים (או לקרן פנסיה משלימה) או למשוך. בשורה התחתונה תקנות העברת כספים ופקודת מס הכנסה בנוסחה כיום יקשו על חוסכים שאכן ישיגו תשואה עודפת על הכספים בקופת הגמל. חוסכים שעתידים לפרוש בשנים הקרובות צריכים להכיר את הכללים בטרם 20 יקבלו החלטה. חוסכים שצריכים לפרוש בעוד שנים, צריכים להאמין שהכללים ישתנו לטובתם.

כספי הפיצויים זה לצד זה, והיוון מתבצע הן על כספי הפיצויים והן על כספי התגמולים. ) יחיד שמשך סכומים מקופת גמל כהיוון קצבה 4 ( שמקורה במרכיב הפיצויים, שהופקדו בלא מרכיב תגמולי המעביד כהגדרתם בסעיף ), יראו אותו כמי שחזר בו מכוונתו 3 (ה 3 להשאיר את הכספים למטרת קצבה, ויחולו א)(ז). 7( 9 הוראות סעיף - היוון של פיצויים בלבד או היוון מקופה שהופקדו בה פיצויים בלבד יחשב כחרטה מרצף קצבה.- חוסך שמרוויח מתחת לתקרה ומפצל את ההפקדה עם קופת גמל אלף ועדיין 20 – ישנם חוסכים שמרוויחים פחות מ בוחרים לפצל את ההפקדות בין קרן הפנסיה לקופת הגמל, במטרה להשיא רווחים על כספי הפיצויים ולהחזיר בעתיד את הכספים חזרה לקרן הפנסיה. במקרה זה, בעתיד, כאשר הם ירצו לנייד חזרה את מרכיב הפיצויים לקרן הפנסיה תיבחן שוב תקרת ההפקדה.