נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2023 ינואר 355 + נטו

35 מס הכנסה

עד הפנסיה יש עוד הרבה זמן, מה קורה למי שרוצה לפרוש עכשיו? המלצנו בעבר לחוסכים שעברו את גיל הפרישה וטרם המירו את הכספים לקצבה להעביר את יתרת הכספים לקופת הגמל. היתרון במהלך מסוג זה הוא שבמקרה של מוות השאיר יקבל סכום חד פעמי, השאיר יהיה זה שיחליט מה לעשות בכספים האם ליצר קצבה חודשית או למשוך את הכספים. ,1995 נניח פורש שהחל לחסוך בקרן הפנסיה בשנת מיליון שקלים. 2 וכיום עומד לרשותו סכום של במידה והחוסך יעביר את הכספים לקופת הגמל ערב הפרישה הוא יוכל להחזיר לקרן הפנסיה חזרה רק מיליון ש"ח. 1.4 כ- בניגוד לדוגמה התאורטית שהצגנו מעל, המניחה גידול בשכר הממוצע במשק וגידול בתקרות לאורך השנים. עבור הפורש כיום אנו יודעים מה התקרה וניתן לחשב את הסכום המירבי אותו ניתן להחזיר. במקרה זה, החוסך צריך לשקול את הכדאיות בהעברת הכספים מקרן הפנסיה וזאת בהתאם לכוונתו בעתיד למשוך קצבה מהקרן. אני מפקיד היום רק את הפיצויים לקופת הגמל, האם זה משפיע גם עלי? הצגנו בעבר חלופה נוספת עבור חוסכים המעוניינים לחסוך בקופת גמל והיא לשמור על הכיסויים הביטוחים בקרן הפנסיה. בחלופה זו, הופקדו תגמולי העובד ותגמולי המעסיק לקרן הפנסיה ורכיב הפיצויים הופקד לקופת הגמל. אפשרות זו, אפשרה לחוסכים בעלי שכר גבוה להגדיל את השכר המבוטח בקרן הפנסיה ולחוסכים בשכר הנמוך מהתקרה לפזר את החיסכון הפנסיוני שנות וותק תקרה שנתית ש"ח 51,910 תקרה להעברה ש"ח 1,401,570 27

שלהם בין שני מוצרים. מוצר המקנה כיסוי ביטוחי זול ומוצר המאפשר חשיפה גבוהה לשוק ההון. נבחן כעת מה תהייה המשמעות לפיצול הפקדות בין המוצרים בפרישה. חוסך שמרוויח מעל התקרה בקרן הפנסיה אלף שקלים לא יכול 20 - חוסך שמרוויח מעל כ לבטח את מלא שכרו בקרן הפנסיה. חוסך שמראש בחר לפצל את הכספים בין קרן הפנסיה לקופת הגמל יודע שבעתיד הוא לא יוכל להעביר את הכספים לקרן הפנסיה לצורך קבלת הקצבה. במועד קבלת הקצבה יהיה עליו לבחור האם לנייד את כספי הפיצויים לביטוח מנהלים לקבל קצבה או לטפל בכספי הפיצויים ולקבל אותם כסכום חד פעמי. לחלופין, באפשרותו להוציא את כספי התגמולים מקרן הפנסיה ולנייד חזרה רק את כספי הפיצויים. אפשרות זו רלוונטית למי שקצבה מכספי הפיצויים בלבד תספיק לו למחייתו ואילו כספי התגמולים להעברה בין דורית פטורה ממס. ישמשו תזכורת : השימוש בכספי הפיצויים בפרישה בפרישה באפשרות החוסך למשוך את כספי הפיצויים תוך ניצול הפטור על תקרת הפיצויים. במקרה זו על כל שקל של פיצויים 1.35 – הפורש "ייקנס" ב פטורים שימשוך. אפשרות נוספת היא היוון קצבה, היוון סכום קצבה הזהה לסכום הפיצויים שברצונו למשוך. במקרה זה לא ניקנס על המשיכה. הבעיה: לא ניתן להוון פיצויים בלבד מקופת הגמל היוון קצבה היא האפשרות הטובה ביותר לקבלת סכומים חד פעמיים בפרישה. במקרה זה לא ניקנס הסדיר את הכללים 206 על משיכת הפיצויים. תיקון להיוון קצבה וקבע כי במסגרת התיקון ניתן לבצע היוון רק במידה ומבצעים אותו מקופה שבה הופקדו

Made with FlippingBook - Online magazine maker