נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

ינואר 355 + נטו

2023

34 מס הכנסה

כספים שיועברו לקרן פנסיה מקיפה ועוברים את התקרה השנתית יועברו לקרן פנסיה משלימה. אני מרוויח מתחת לתקרה, האם תהייה לי בעיה בפרישה? בעוד שבהפקדה לקרן פנסיה, התקרה נבדקת במועד ההפקדה וכספים מעבר לתקרה עוברים לקרן המשלימה. בהעברת כספים מקופת גמל או מביטוח מנהלים לקרן הפנסיה בודקים את סך הכספים (השווי הריאלי) שנצברו בקופה ולא את הערך הנומינאלי שלהם. כלומר, חוסך בקופת הגמל שיעמוד במטרתו וישיא תשואה על ההשקעות שלו עשוי לגלות שלא כל הכסף שחסך יכול לחזור חזרה לקרן הפנסיה. ש"ח 15,000 שמרוויח 30 ניקח לדוגמה חוסך בן ש"ח 100,000 בחודש ויש ברשותו חיסכון קיים בגובה החוסך בחר להעביר את הכספים לקופת גמל בדמי והוא מניח כי הוא 0.5% ניהול מצבירה בלבד בגובה . 67 בממוצע עד לגיל 8% ישיג תשואה שנתית של בשכר וגידול 2% לצורך הדוגמה נניח גידול בשכר של בשנה. 3% – בשכר הממוצע במשק ב 10,320,243 יעמוד לרשות החוסך סכום של 67 בגיל ש"ח, התקרה אותה יהיה ניתן להחזיר לקרן הפנסיה שנים) תעמוד על קצת יותר 42 (בהתבסס על וותק של מיליון ש"ח. 7 – מ מה היה קורה במידה והיה משאיר את הכספים בקרן הפנסיה? במידה והיה צובר סכום זהה בקרן הפנסיה, לא הייתה נבחנת התקרה והוא היה יכל לקבל קצבה מכל הסכום שנצבר. בהעברת כספים לפרישה לביטוח מנהלים לא קיימת תקרה

המשך המאמר מתבסס על התקנות הידועות במועד שנים, ישתנו הכללים. 20 כתיבתו. יתכן שבעוד האם ניתן להחזיר כספים מקופת הגמל חזרה לקרן הפנסיה? קרנות הפנסיה מאפשרות העברת 2018 החל מינואר כספים לקרן הפנסיה לצורך פרישה מיידית. אל לקרן הפנסיה ניתן להעביר חיסכון של תגמולים ופיצויים או חיסכון של פיצויים בלבד וזאת בתנאי שהחוסך .60 עבר את גיל בהתאם לתקנות העברת כספים, העברת הכספים מותנית בכך שהסכום שיועבר לקרן הפנסיה לא יעלה על תקרת ההפקדה השנתית כפול שנות הוותק בקופה. מקופת גמל שאינה קרן חדשה זכאית לקופת גמל לקצבה שהיא קרן חדשה זכאית, כספים בסכום העולה על הסכום המרבי החודשי שניתן להפקידו לאותה קרן במועד המעבר, לפי הוראות תקנות לחוק שיבואו 22 קופות גמל או תקנות לפי סעיף במקומן, כשהוא מוכפל במספר החודשים שחלפו ממועד התשלום הראשון לקופה המעבירה; ואולם לגבי עמית שהופקדו בשלו כספים לאותה קרן או לקרן חדשה זכאית אחרת בשל אותם חודשים, יופחת מהסכום המרבי האמור, סכום בגובה היתרה הצבורה בשל אותם כספים מה הכוונה? מכיוון שקרנות הפנסיה זכאיות לתשואה מובטחת, ההפקדה אליהן מוגבלת בתקרה חודשית בגובה 2022 מפעמיים השכר הממוצע במשק. בשנת 20.5% ש"ח עבור 51,910 ש"ח או 4,325 מדובר בסכום של כל שנת וותק. שנים יכול 20 פורש שברשותו קופת גמל עם וותק של ש"ח. 1,038,218 להעביר לקרן הפנסיה