נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2022 ספטמבר 352 + נטו

93

שאלות ותשובות

פיצול הפקדות לביטוח חיים ואובדן כושר בין בני זוג באותו אישור לעניין זיכוי במס השאלה:

?

. הנישום שילם לביטוח חיים 1 נישום הוא עצמאי ובת הזוג היא שכירה (עמית מוטב) ועצמאית. מחצית מהתשלום או כל יחס שרוצים, 113- ו 112 ש"ח. האם ניתן לדרוש בשדה 20,000 בשנת המס . אותה השאלה לגבי תשלומי הנישום 2 ? כלומר לפצל את האישור שעל שם הנישום בין שני בני הזוג . לבת הזוג הפקדה לקצבה 3 ? ש"ח, האם ניתן לפצל 20,000 לאובדן כושר עבודה כעצמאי בסך ש"ח. האם ניתן לתבוע חלק מהסכום בניכוי במקום בזיכוי? האם ניתן 30,000 בסך 086 במעמד שכירה בשדה להעביר חלק מהסכום לזיכוי או לניכוי אצל בן הזוג הרשום? יועץ מס צורי כנזי משיב: . תשלומים לביטוח חיים ששולמו על ידי יחיד או על ידי בן זוג: 1 מן הסכומים 25%- א לפקודת מס הכנסה – "יחיד יזוכה מהמס ב 45 על פי סעיף ששילמו הוא או בן זוגו בשנת המס..." כלומר, ניתן לפצל ללא מגבלה את התשלומים בין בני הזוג. הדיווח בדוח הוא בשדה לבן זוגו. 081 לבן הזוג הרשום ובשדה 036 אינם ניתנים 207/206 בדוחות או בשדות 113/112 . תשלומים לאובדן כושר עבודה המדווחים בשדות 2 לפיצול בין בני הזוג. יחיד שמשלם תשלומים כאמור רשאי לדרוש בניכוי תשלומים בעבורו בלבד. אציין 134 כי שכיר שהופקדו עבורו כספים לקופת גמל לקצבה ושילם גם לאובדן כושר עבודה, נדרש למלא טופס בעת הגשת הדוח לשם בדיקת זכאותו לניכוי, היות שהפקדות לקצבה אצל שכיר כוללות בדרך כלל הטבה לניכוי בגין הפקדות לאובדן כושר עבודה.

המשיב - מרצה בכיר ומומחה בדיני המס החלים על קופות גמל, מיסוי פרישה וקצבאות וחלוקת חיסכון פנסיוני וכן מומחה שנות ניסיון. 23 במיסוי פרט וניכויים. עד לאחרונה כיהן כמנהל תחום שירות לקוחות במשרד רשות המסים ולו למעלה מ- כיום עצמאי המתמחה בתכנון ומיסוי פרישה וקופות גמל, חלוקת חיסכון פנסיוני, מיסוי פרט, ועדות רפואיות, ניכויים והחזרי מס בעסקאות מקרקעין.