נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי
2022 יוני 349 + נטו
81
שאלות ותשובות
חבות מס במימוש פוליסת ביטוח חיים לאדם ששילם את הפרמיות עבור בעל הפוליסה שעשה הסכם עם משלם הפרמיות שהוא יהיה המוטב היחיד השאלה: אדם עשה הסכם עם בעל פוליסת ביטוח חיים (שאינו קרוב משפחה) שהוא ישלם עבורו את הפרמיה בעבור שיהיה מוטב יחיד בפוליסה. האם במימוש הפוליסה לאחר מות המבוטח כספי הפיצויים חייבים במס ביד משלם הפרמיות? אם כן, אילו הוצאות מוכרות בקיזוז? רו"ח עופר קירו משיב: ) מתייחס לפטור ממס על תקבולי ביטוח בביטוח חיים : 19 ( 9 סעיף "סכום המתקבל על פי פוליסה לביטוח חיים, למעט – , שהפרמיה 88 ) סכום שקיבל אדם בשל ביטוח חייו של אחר למעט קרובו כמשמעותו בסעיף 1 לביטוחו לא הותרה למבטח כהוצאה..." בהתאם, מאחר ולפי נתוני השאלה לא מדובר ב"קרוב" אלא באדם אחר והפרמיה לא מותרת כהוצאה למבטח, לא ניתן יהיה לקבל פטור על תקבולי הביטוח. לעניין הכרת ההוצאה או קיזוז ההוצאות בגין תשלומי הפרמיות: כאשר מדובר בתשלומים של חברה (או ) מתיר את ההוצאה למעביד שביטח את עובדו שהוא גם 10 ( 32 ) ו- 19 ( 9 שותפות) עסקיים – שילוב של סעיף קרובו ולא דרש את ההוצאה בגין הפרמיות – אולם לא נראה כי האמור רלוונטי בנתוני השאלה. א לפקודה מאפשר קבלת זיכוי בגין תשלומים לביטוח חיים רק למשלם, עבור עצמו או בן 45 לגבי יחיד סעיף זוגו. מכאן שלא ניתן לקבל זיכוי ממס בגין תשלומים אלו אצל המשלם שאינו עונה על תנאים אלו. ?
זיו האפט ורכז BDO שנה. לשעבר מנהל מחלקת קופות גמל במשרד 20 המשיב - רו"ח עצמאי. בעל ניסיון של למעלה מ- קופות גמל באגף שוק ההון במשרד האוצר.
Made with FlippingBook PDF to HTML5