נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2022 יוני 349 + נטו

38 מס הכנסה

אושר הסדר פשרה בייצוגית שהוגשה נגד רשות המיסים לאחר שהורתה שלא כדין למשלמי קצבאות שלא להעניק לגמלאים פטור ממס - פס"ד שביט

| עו"ד שלי גולדמן |

בתמצית, עניינה של התובענה בפטור ממס שנקבע א לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], 9 בסעיף (להלן: "הפקודה"), עבור "קצבה 1961 התשכ"א- מזכה" שמקבל מי שהגיע ל"גיל פרישה" (כמשמעות ביטויים אלה באותו סעיף). המבקש טוען כי המשיבה הורתה שלא כדין למשלמי הקצבאות שלא להעניק את הפטור ממס שבו עוסקת התובענה למי שלא יציג אישור מראש מאת פקיד השומה, וזאת על אף שלא הייתה כל הצדקה של ממש לדרישה זו וחרף קביעת המחוקק כי אין לנכות מס במקור מקצבה פטורה. בשים לב לחובת משלמי הקצבאות לציית להוראות המשיבה, טען המבקש כי הוראות אלה היו בבחינת גביית מס שלא כדין. בעוד לגבי חלק מחברי הקבוצה אין מחלוקת כי המשיבה הורתה שלא להעניק את הפטור שבו עוסקת התובענה ללא אישור מראש מאת פקיד השומה, לגבי חלק אחר מחברי הקבוצה כפי שיפורט בהמשך, נקטה המשיבה הוראות מרוככות יותר, אשר משמעותן שנויה במחלוקת בין הצדדים. כיום, בעקבות התובענה, שינתה המשיבה את הנחיותיה. המשיבה פרסמה הנחיה חדשה לכלל משלמי הקצבאות, לתת את הפטור שבו עוסקת התובענה - ללא כל צורך באישור מראש מאת פקיד השומה (אלא רק כפוף לחתימה על מסמך הצהרה קצר בפני משלם הקצבה). בכך למעשה אימצה המשיבה את שטען המבקש כי היה עליה להורות מראש.

בית המשפט המחוזי אישר הסדר פשרה בתובענה ייצוגית שהוגשה נגד רשות המיסים לאחר שהורתה שלא כדין למשלמי הקצבאות שלא להעניק לגמלאים . נקבע כי התובענה 190 פטור ממס בהתאם לתיקון השיגה אפוא הישג רב חשיבות, בעיקר כאשר אנו צופים פני עתיד. יש מקום להניח כי בזכות התובענה, עשרות מיליוני ש"ח יגיעו בעתיד כחוק לידיהם של לפקודה. 190 גמלאים - כפי שקבע המחוקק בתיקון יש אינטרס ציבורי ברור לעודד תביעה ייצוגית מסוג זה, אשר תועלתה התבררה כרבה. זוהי בקשה משותפת שהגישו הצדדים, לאשר וליתן תוקף של פסק דין להסדר הפשרה שהגיעו אליו (להלן: "הבקשה לאישור הסדר הפשרה"), בעקבות תובענה ייצוגית (להלן: "התובענה") שהגיש מר שבתאי שבתי (שביט) (להלן: "המבקש" או "התובע הייצוגי") נגד רשות המיסים בישראל (להלן גם: "המשיבה"), בהתאם לחוק תובענות ייצוגיות, (להלן: "חוק תובענות ייצוגיות" או 2006 התשס"ו- "החוק"), ואשר לצידה הגיש המבקש בקשה לאישור התובענה כתובענה ייצוגית. כמו כן מבקשים הצדדים כי במסגרת פסק הדין תוכרע שאלת הגמול ושכר הטרחה שיש לחייב את המשיבה בתשלומם למבקש ולבא כוחו. השאלה המשפטית, הרקע העובדתי וטענות הצדדים