נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 אוקטובר 332 + נטו

103 שאלות ותשובות

מיסוי תשלומים למוטבים על פי פוליסות ביטוח מנהלים השאלה: מוטבים בפוליסת ביטוח מנהלים עשויים לקבל כספים. להבנתי סכומי התגמולים בפוליסה המתקבלים לפני תחילת קבלת קצבה פטורים ממס וסכומי הפיצויים חייבים במס כחזרה מרצף קצבה. מה דינו של סכום חד פעמי המתקבל כיתרת סכומי קצבה מובטחים ומה המקור לחיוב/פטור בפקודת מס ? הכנסה ? מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: כספי תגמולים לפני תחילת קבלת קצבה לעולם ישולמו כסכום חד פעמי פטור ממס למוטבים לרבות מרכיב הרווח. כספי פיצויים שנותרו בפוליסה במעמד רצף קצבה ישולמו כסכום חד פעמי לשארים במידה וקרה מקרה פטירה לפני תחילת קבלת קצבה. כספים אלו יחשבו כהכנסת הנפטר בשנת הפטירה א לפקודה (מס מרבי 125 ובהתאם יהיה שיעור המס עליהם. אדגיש כי ההקלה הקבועה בסעיף ) לא תחול במקרה זה. 40% בשיעור של בפוליסות ביטוחי מנהלים ו/או עצמאי ישנה אפשרות למבוטח לבחור בקבלת קצבה עם הבטחה בכל מקרה גמלאות (תלוי בפוליסה). 360 גמלאות ל 60 למינימום תשלום של גמלאות, זה יכול לנוע בין

הנחת המוצא כי מדובר בקצבה שמקורה אינו נובע מתשלומים פטורים, בהתאם ישנם שני מצבי עולם:

א. ככל שנקבעו מוטבים שהם גם שארים לעניין הבטחת התשלומים, יש לראות את הקצבה כקצבת שארים )ו(ו) והיא תהיה פטורה ממס עד לתקרה הקבועה בסעיף. 6(9 מכוח סעיף ב. ככל שנקבעו מוטבים שאינם השארים, יש לראות בתשלום כהכנסה חייבת במס בהתאם להוראות סעיף (א). 9 ) וניתן להחיל עליה הקלות בהתאם להוראות סעיף 5(2

המשיב – אבי רוזנבאום הינו יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, שימש בעברו כמשנה למנכ"ל כלל ביטוח ומנכ"ל כלל פנסיה וגמל.