נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 יוני 329 + נטו

שאלות ותשובות

84

משיכת כספים מקרן פנסיה בסכום חד פעמי – שלא בדרך היוון קצבה ובדרך של היוון קצבה השאלה: אלף ש"ח, עבור 262 והגיע לגיל הפרישה - צבר בקופת הפנסיה שלו סכום של 68 נישום שהוא בן ש"ח לחודש, 1400 , סכום הקצבה המוצע לו הוא בערך 2017 ועד 1996 תקופת עבודה החל משנת ש"ח בחודש. הוא מעוניין למשוך את הכספים 3000 כרגע הוא נאלץ לעבוד כשכיר ומשתכר סך של או חלק מהם בפטור ממס? עבור איזה סכומים ניתן לקבל פטור?

?

רו"ח רוזט שמש משיבה: קצבה היוון של שלא בדרך . משיכה בסכום חד-פעמי 1

!

במקרים הבאים, משיכת כספי התגמולים בסכום חד-פעמי שלא בדרך של היוון קצבה, תהיה בתקנון "כלל פנסיה" (ובכלל 103 פטורה ממס, וזאת אם מתקיימים התנאים שנקבעו בסעיף :) 1 זה, אי קבלת קצבת זקנה וקצבת נכות מהחשבון ב"כלל פנסיה")( . אם היחיד הינו במעמד של עמית-שכיר ב"כלל פנסיה", אזי הוא יהא רשאי למשוך בפטור ממס את 1.1 (לרבות רווחים שנצברו עליהם), ללא צורך בקבלת אישור 2000 כספי התגמולים שהופקדו לפני שנת שנים. 60 מאת פקיד השומה כיוון שמלאו לו ש"ח 5,300( לעמית ולבת זוגו הכנסות העולות על "סכום ההכנסה המזערית" בחודש מסוים אין . אם 1.2 ), אזי פקיד השומה עשוי לאשר לשלם לעמית תגמולים בפטור ממס, בסכום השווה 2020 נכון לשנת להפרש שבין "סכום ההכנסה המזערית" לבין סכום הכנסות בני הזוג למשך תקופה קצובה . . פקיד השומה עשוי לאשר משיכה בפטור ממס לצורך מימון הוצאות רפואיות של העמית או של קרובו 1.3 (למעט הוצאות לטיפול שיניים), אם הן היו גבוהות בשנת המס ממחצית ההכנסה השנתית שלו, של בת זוגו, של קרובו שלטובתו נשא בהוצאות הרפואיות ושל בן הזוג של קרובו האמור. . משיכה בפטור ממס אם לאחר שהיחיד היה לעמית באותו חשבון, הוא או קרובו חלה או נפגע ונקבעה 1.4 או יותר. 75% לו נכות צמיתה בדרגה של

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. מומחית בכל תחומי 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל המיסוי הישראלי. כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון