נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי
2020 מאי 328 + נטו
שאלות ותשובות
98
היוון סכומים עקב קצבה מזערית לנישום 67 שמקבל קצבת נכות מצה"ל והגיע לגיל השאלה:
?
ש"ח. נישום זה 6,500 ומקבל קצבה נכות מאגף השיקום מצה"ל בגובה 67 נישום שהגיע לגיל מעוניין למשוך סכומים מקרנות הפנסיה בסכום חד פעמי (היוון קצבה). האם יוכל לעשות זאת במסגרת הליך של קיבוע זכויות? האם קצבה נכות מצה"ל מוגדרת כקצבה מזערית? יש לציין כי הנכות קרתה לפני הצטרפות לקופה.
רו"ח רוזט שמש משיבה: . משיכה בסכום חד-פעמי שלא בדרך של היוון קצבה 1
קופות גמל), התשכ"ד- ולניהול בתקנות מס הכנסה (כללים לאישור 38 - ו 34 תקנות לפי .1.1 בדרך של היוון שלא חד-פעמי בסכום התגמולים כספי את למשוך רשאי , עמית 1964 "לאחר שהיה לעמית באותו חשבון, הוא או קרובו חלה או קצבה, ללא חיוב במס, אם או יותר על פי אחד החוקים המפורטים 75% נפגע ונקבעה לו נכות צמיתה בדרגה של ." )(ב) לפקודה 5 ( 9 )(א) לפקודה או על פי תקנות שהותקנו מכוח סעיף 5 ( 9 בסעיף לקרן הצטרפותו יוכל לעשות זאת משום שהוא הפך לנכה לפני בענייננו, הנישום לא . הפנסיה חד-פעמי בסכום הפנסיה מקרן התגמולים כספי למשיכת התנאים מתקיימים האם לבחון מוצע . 1.2 ) בתקנות הנ"ל (הדנה במשיכת כספי 2() (ד 34 שלא בדרך של היוון קצבה, ללא חיוב במס, לפי תקנה ) בתקנות הנ"ל 2() (ד 38 על ידי עמית-שכיר) או לפי תקנה 2000 תגמולים קצבתיים שהופקדו לפני שנת על ידי עמית-עצמאי). 1997 (הדנה במשיכת כספי תגמולים קצבתיים שהופקדו לפני שנת . היוון קצבה 2 , עמית יכול 2005- )(א) לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), תשס"ה 1 (א)( 23 . לפי סעיף 2.3 "בהתאם לשיטת ההיוון שנקבעה בתקנון להוון קצבה "כדין" מקרן פנסיה (שאינה קרן ותיקה) הקצבה מסכום יפחת לא ההיוון לאחר העמית זכאי יהיה שלו הקצבה שסכום הקופה, ובלבד אחרת, יובא בחשבון גם סכום מקופה קצבה או תקציבית המזערי;...; משולמת לעמית פנסיה הקצבה או הפנסיה התקציבית כאמור, לצורך חישוב סכום הקצבה שלו יהיה זכאי העמית לאחר ההיוון".
שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. מומחית בכל תחומי 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל המיסוי הישראלי. כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון
Made with FlippingBook - Online catalogs