נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 מאי 328 + נטו

96

שאלות ותשובות

מיסוי הפקדות לקופת גמל בידי פנסיונר שמפקיד מקצבתו לפקודה 190 החודשית כעמית עצמאי על פי תיקון השאלה: מופרש כסף לקופת גמל מהפנסיה. במידה והתשלומים לגמל יהיו לפי תיקון 67 לפנסיונר מעל גיל האם הם יוכרו לו כניכוי למס הכנסה ומה התנאים שיוכל למשוך את הכספים בעתיד לעומת 190 ? 190 המצב היום כאשר הם לא מופרשים לפי תיקון מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: כל ההפקדות לתוכנית פנסיונית הן במעמד שכיר והן במעמד עצמאי מיועדות 2008 החל משנת למטרת קצבה אך ניתן בתנאים מסויימים לקבלם כסכום חד פעמי פטור ממס (היוון). הנחתי כי הפנסיונר מפקיד לקופ"ג באופן עצמאי מתוך קצבתו החודשית (ללא השתתפות מעסיק) וההגדרה הרלוונטית לגביו היא תשלומים פטורים לעמית עצמאי. , שונו הגדרות התשלומים הפטורים שמהם מתקבלת קצבה פטורה ממס, היא קצבה 190 במסגרת תיקון מוכרת ונקבע לעניין עמית עצמאי כי הסכומים שיוגדרו כתשלומים פטורים הם אלו שלגביהם לא היה זכאי לקבל הטבת מס, לא זיכוי ולא ניכוי. נזכיר, כי גם שכיר (מקבל קצבה) יכול להפקיד במעמד עצמאי מההכנסה הלא מבוטחת שלו וליהנות מהטבות מס והמבחן לעניין זו אינו קבלת הטבת המס בפועל אלא עצם הזכאות לקבלת הטבת המס בין אם התקבלה ובין אם לא. מאחר ובדר"כ פנסיה היא הכנסה לא מבוטחת במלואה, ההגדרה הרלוונטית לעניין הזכאות להטבות מס היא בהתאם להגדרת עמית לא מוטב. בשנה וליהנות מזיכוי בשיעור של ₪ ש"ח 105,600 משכר לא מבוטח של 7% עמית לא מוטב רשאי להפקיד עד משכר לא מבוטח 5% וכן יכול לבצע הפקדה נוספת בשיעור של עד ₪ 7,392 , כלומר סך הפקדה שנתית של 35% .₪ 5,280 בשנה וליהנות מניכוי (החזר בגובה המס השולי) כלומר סך הפקדה שנתית של ₪ 105,600 של ?

המשיב – אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, חיסכון לטווח ארוך ופרישה. שימש בעברו משנה למנכ"ל כלל ביטוח, מנכ"ל כלל פנסיה וגמל ויו"ר תמורה סוכנות לביטוח