נטו+ | כתב עת לעבודה ולניהול המשאב האנושי

2020 מאי 328 + נטו

שאלות ותשובות

100

מיסוי משיכת כספים מקופת גמל בידי מי שהגיע לגיל פרישה שאלה: ש"ח לקופת גמל. 200000 סך של 190 במסגרת תיקון 2016 פנסיונר תושב ישראל הפקיד בשנת . בגין הרוחים בפועל נוכה מדי שנה מס 15% נאמר לו בזמן ההפקדה כי הוא זכאי לשעור מס של .בפועל הוא משך היום את כל הכספים בקופה. בשל הירידות האחרונות הרווח הכולל 25% בשיעור ש"ח. 12000- ש"ח. המיסים שנוכו במשך התקופה מסתכמים ב 7000- מסתכם ב השאלות: . האם ניתן לבקש שהמס יחושב לפי הרוח המצטבר בפועל בהתחשב כי לאורך התקופה לא היו משיכות? 1 כפי שהובטח לו? 190 לפי תיקון 25% ולא 15% . לחילופין האם ניתן לבקש כי המס יחושב לפי 2 מומחה פנסיוני אבי רוזנבאום משיב: נתוני המקרה המוצגים לעיל מעלים מספר תהיות בסיסיות, כך למשל, מדוע שינכו לפנסיונר מס ? ניכוי מס על הרווח 190 מדי שנה על הפקדה במעמד עצמאי לקופת גמל בהתאם להוראות תיקון מתבצע רק בעת מימוש בפועל של הכסף.... עקרונית, במידה והפנסיונר הגיע לגיל פרישה ויש לו קצבה מזערית מאת קופ"ג או מעביד בסך במסגרת היוון קצבה 190 ש"ח הוא רשאי למשוך את הכספים שהפקיד במסגרת תיקון 4,525 חודשי של לפחות על הרווח הריאלי. 25% על הרווח הנומינאלי בלבד ולא 15% מורכת בניכוי מס בשיעור של ש"ח (תקרת ההפקדה לקבלת הטבות מס לעצמאי כפי 33,408 ואולם, מתוך משיכה כאמור יוחרג סך של היא שנת ההפקדה) בתוספת הרווח היחסי שנצמח בגינה. 2016 שהיתה בשנת סכום זה אינו בהגדרת תשלומים פטורים אלא בהגדרת קצבה מזכה ולגביו יחולו הוראות משיכה אחרות, לפחות כמשיכה שלא כדין למס מופחת בהתאם לשיעורי המס השוליים של 35% הנעות בין מס בשיעור של הנישום בשנת המשיכה ככל שבחר למשוך אותם במסגרת היוון קצבה מזכה ויתכן אף לקבלם ללא מס בכלל ככל שלא ניצל את כל יתרת ההון הפטורה שלו. במסגרתה בוצע 190 מציע לבדוק האם לא בוצעה הפקדה בפועל לפוליסת פרט בחברת הביטוח ולא לתיקון 125 ניכוי מס על "פדיונות רעיוניים" בסוף כל שנת מס מתוך מטרה להינות מהקלות מס הנעוצות בסעיף .190 לפקודת מס הכנסה שכן כאמור נתוני השאלה אינם מתאימים להפקדות בהתאם להוראות תיקון ? !

המשיב – אבי רוזנבאום הוא יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח. אבי הוא מומחה בתחום התכנון הפנסיוני, חיסכון לטווח ארוך ופרישה. שימש בעברו משנה למנכ"ל כלל ביטוח, מנכ"ל כלל פנסיה וגמל ויו"ר תמורה סוכנות לביטוח