ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

114 2024 יוני 573 ידע למידע

פגיעה בפטור לקצבה השוטפת על פי נוסחת השילוב הישנה השאלה:

?

- 1/1995 . תקופת עבודתה 2/2024 פרשה מעבודתה בחודש 1949 לקוחה ילידת הפריש המעביד למבטחים הוותיקה ומחודש 02/2011 . עד חודש 2/2024 מקבלת פנסיה ממבטחים במקביל למשכורת, כלומר גיל הזכאות 03/2011 1 (בחוק הישן). בפרישה קיבלה פיצויים כדלקמן: פיצויים בקוד 3/2011 ) ופיצויים שנמצאים 2.33 ( השלמה 2/2011 השלמה של המעביד בגין תקופת העבודה עד ועד לפרישה. המטרה שלנו היא 3/2011 בביטוח מנהלים עבור תקופת העבודה מחודש שלא תהיה פגיעה כלל בפטור על הקצבה השוטפת בהתאם לנוסחת השילוב הישנה, ועל בגין תקופת העבודה שבה צברה הלקוחה זכויות 1 כן בחרנו לשלם מס על הפיצויים בקוד . האם ניתן לקבל פטור בגין הפיצויים שנמצאים בביטוח 2/2011 פנסיה, דהיינו עד לחודש ועד לפרישה (פטור בגובה המשכורת 3/2011 המנהלים ומתייחסים לתקופת העבודה מחודש ועד לפרישה), מבלי שתהיה פגיעה בפטור 3/2011 עד לתקרה, כפול תקופת הוותק מחודש על הקצבה בהתאם לנוסחת השילוב הישנה, שכן מדובר בפיצויים עבור תקופת עבודה שבה לא צברה הלקוחה זכויות פנסיה? הפנסיה היחידה שיש לה היא ממבטחים.

יועץ מס צורי כנזי משיב: הואיל והעובדת הגיעה ל"גיל הזכאות" (גיל הפרישה או הגיל שבו החלה , הרי בהתאם 2011 לראשונה לקבל קצבה מזכה – לפי המאוחר) בשנת - חלה עליה "נוסחת השילוב הישנה" (טרם 190 להוראות המעבר לתיקון .) 190 תיקון בנוסחת השילוב הישנה הפגיעה בפטור היא אך ורק בגין מענקים פטורים המתקבלים בשל אותה תקופת עבודה שבגינה מתקבלת הקצבה.

מענקי הפרישה מיוחסים לתקופת העבודה אצל אותו מעסיק שממנו הם משולמים, אף אם מדובר במענקים מקופות גמל וללא קשר לתקופת העבודה שבגינה הופקדו הכספים.

המשיב – מרצה בכיר ומומחה בדיני המס החלים על קופות גמל, מיסוי פרישה וקצבאות וחלוקת חיסכון פנסיוני וכן מומחה במיסוי פרט וניכויים. עד לאחרונה כיהן כמנהל תחום שירות לקוחות שנות ניסיון. כיום עצמאי המתמחה בתכנון ומיסוי פרישה 23 במשרד רשות המסים ולו למעלה מ וקופות גמל, חלוקת חיסכון פנסיוני, מיסוי פרט, ועדות רפואיות, ניכויים והחזרי מס בעסקאות מקרקעין