ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

98 2024 אפריל 571 ידע למידע

סוגיית פטור ממס על פנסיה שמקבלת היום עובדת שלא קיבלה בעבר פטור על מענקי פרישה שחוסה תחת נוסחת השילוב הישנה השאלה: והתחילה לקבל פנסיה מוקדמת ממשרד החינוך. היא לא 2005- עובדת פרשה ב .) 2011 קיבלה מענק פטור משום מעסיק עד אז (הגיעה לגיל פרישה ב- 1997- פרשה ממעסיק נוסף, שאצלו עבדה תקופות עבודה לא רציפות מ 2016 ב- במקביל לעבודה במשרד החינוך. ממעסיק נוסף זה קיבלה מענק פטור בסכום של 2016 עד ש"ח. 33,000 היא זכאית לפטור מלא על הפנסיה? 2011 האם מ- הפטור יכול לקטון בעקבות מענק פטור שהתקבל מהמעסיק שממנו אינה 2016 האם מ זכאית לקצבה? יועץ מס צורי כנזי משיב: הואיל והעובדת הגיעה ל"גיל הזכאות" (גיל הפרישה או הגיל שבו החלה , הרי בהתאם 2011 לראשונה לקבל קצבה מזכה – לפי המאוחר) בשנת - חלה עליה "נוסחת השילוב הישנה" (טרם 190 להוראות המעבר לתיקון .) 190 תיקון 2005 לפיכך, אם העובדת לא קיבלה מענקים פטורים בפרישתה בשנת הייתה זכאית לפטור מלא על הקצבה, כפוף לשיעורי 2011 ממשרד החינוך, הרי בשנת א לפקודה. 9 הפטור המרביים בסעיף ואילך, הרי משלם הקצבה ממשיך להעניק 2011 אציין כי אם קיבלה פטור על קצבתה משנת פטור מלא גם אם בשנים שלאחר מכן העובדת פרשה שוב וקיבלה מענקים פטורים. זאת מכיוון ש"נוסחת השילוב הישנה" אינה צופה מענקים עתידיים, אלא אם פקיד השומה "התערב" וחישב פטור מעודכן. ? המשיב – מרצה בכיר ומומחה בדיני המס החלים על קופות גמל, מיסוי פרישה וקצבאות וחלוקת חיסכון פנסיוני וכן מומחה במיסוי פרט וניכויים. עד לאחרונה כיהן כמנהל תחום שירות לקוחות שנות ניסיון. כיום עצמאי המתמחה בתכנון ומיסוי פרישה 23- במשרד רשות המסים ולו למעלה מ וקופות גמל, חלוקת חיסכון פנסיוני, מיסוי פרט, ועדות רפואיות, ניכויים והחזרי מס בעסקאות מקרקעין.