ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

40 2024 אפריל 571 ידע למידע

בנוסף יש לרשום בטופס 161 כספי פיצויים שהופקדו על ידי המעסיק במהלך כל תקופת העבודה בקופת פיצויים א ישית וגם כספי מענק פרישה (או כספי פיצויים מקופה מרכזית). יש לפנות לקופת הגמל ולקבל את אישורה להפקדת כספי המענק בקופה. על הכספים שיופקדו בקופה יחול "רצף פיצויים".

האם ניתן לבצע חרטה מרצף פיצויים? כן, ניתן להתחרט על מהלך של רצף פיצויים.

אפשרות ראשונה לב יצוע החרטה היא במהלך השנה הראשונה, במידה שלא מצאת מעסיק חדש שיפקיד לך כספי פיצויים אתה חייב לפנות לפקיד השומה ולבצע חזרה מרצף פיצויים. אפשרות שנייה, לבצע חזרה מרצף פיצויים היא עד שנתיים ממועד הבקשה. אפשרות שלישית, לסיים את רצף הפיצויים בסיום העבודה אצל המע סיק הנוכחי. שימו לב! חרטה לאחר שנתיים ממועד הבחירה ברצף גורמת לאיבוד מלוא הפטור על כספי הפיצויים. כיצד מבצעים חרטה מרצף פיצויים? יש לפנות לפקיד השומה באמצעו ת טופס 161 ג . ב מועד החזרה מרצף פיצויים נבחנת המשכורת האחרונה אצל המעסיק הקודם כאשר היא צמודה למדד עד למועד החזרה מרצף הפיצויים. תקרת הפטור לפיצויים היא תקרת הפטור במועד החזרה מרצף הפיצויים ולא תקרת הפטור במועד סיום העבודה. הרווחים שנצברו על כספי הפיצויים נחשבים כחלק ממענק הפרישה (כלומר במידה שהם חייבים במס הם יהיו חייבים במס שולי ולא מס רווחי הון).

שימו לב ! תקופת הוותק לחישוב הפטור אינה גדלה בעקבות החזרה מרצף הפיצויים.

דוגמה, דניאל עבד 10 שנים בסיום עבודתו בחר ברצף פיצויים. לאחר כשנה לאחר שלא מצא עבודה ביקש לחזור בו מרצף הפיצויים. הוותק לצורך חישוב תקרת הפטור יעמוד על 10 שנים ולא על 11 שנים .

נדב טסלר, מתכנן פרישה, סמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג: פנסיוני, להבין את הפנסיה