ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

48 2024 מארס 570 ידע למידע

באפשרותך להפקיד לקרן השתלמות במעמד עצמאי כל סכום שתרצה, אך במעמד ההפקדה מהשכר שלך ולא מעבר לתקרה. ובמעמד המשיכה 4.5% תקבל הטבת מס רק על הפקדה של הסכום יהיה פטור ממס רווחי הון רק במידה והוא היה נמוך מהתקרה המוטבת. במעמד ההפקדה הטבת מס ש"ח 13,202 במעמד המשיכה פטור ממס רווחי הון ש"ח 20,520 האם יש תקרת הפקדה כפולה לשכיר ולעצמאי? שכיר שהוא גם עצמאי יכול לנצל תקרה אחת לצורך הטבות המס בהפקדה בקרן ההשתלמות. לצורך חישוב יש לקחת בחשבון את ההכנסה המבוטחת של השכיר. לדוגמא, ש"ח בחודש 12,000 רונן הוא שכיר המרוויח ש"ח 144,000 ההכנסה השנתית שלו היא ש"ח 126,000 = 283,905-144,000 יש לחשב ש"ח 6,295 = 4.5% מהם ניתן להפקיד שימו לב כי בעוד שהטבת המס על ההפקדה היא משוטפת לשכיר ולעצמאי, התקרה ש"ח מעבר להפקדה כשכיר. 20,520 המוטבת היא כפולה וניתן להפקיד סכום של בשורה התחתונה קרן השתלמות היא אפיק השקעה פטור ממס רווחי הון. כל עוד קרן ההשתלמות ממשיכה לקבל פטור זה, כדאי לך לנצל את תקרת ההפקדה המוטבת ולהפקיד לקרן ההשתלמות לפחות את הסכום הקבוע בתקרה. הפקדות לקרן השתלמות מעבר לתקרה אמנם לא יקנו הטבות מס ולא יהיו פטורות ממס רווחי הון, אך הם יקנו לכם דחיית מס עד לפדיון. הכנסה חודשית לשכיר ₪ 15,712 7.5% הפקדת מעסיק שעולה על ₪ 1,178 הפקדה מוטבת לצורך פטור ממס רווח הון ₪ 20,520 הפקדה מירבית לצורך הטבת מס ₪ 13,202