ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

2024 מארס 570 ידע למידע 101

שאלות ותשובות

אירוע מס בהעברת מניות בידי בעלים של חברה לקרוביו – מתנה או הורשה השאלה: עם פרישתו, בעלים של חברה מעוניין להעביר את מניותיו בחברה, כמתנה לאח של חתנו. כל השלושה 10% לחתנו, 39% לבנו, 51% בחיים, כדלקמן: . האם התשובה 2 . האם יחול חיוב במס על מי מהם? 1 עובדים בכירים בחברה. תשתנה אם מדובר בהורשה? עו"ד (רו"ח) מנדי חדד משיב: עקרונית יש פטור ממס רווח הון בהעברת מניות לקרובים במתנה ואף למי שאינו קרוב, אם הוכח להנחת דעתו של פקיד השומה כי המתנה ניתנה בתום לב. ההמלצה שלי היא לקבל חוות דעת משפטית מיסויית בהעברת המניות במתנה. זאת לאחר ידיעת העובדות במלואן והבנת הסיבות להעברת המניות לאשורן. לגבי הורשה של מניות - היא אינה בבסיס המס וממילא אינה אירוע מס, אך כמובן שהורשה רלוונטית רק לאחר שבעל המניות הולך לעולמו. ?

המשיב - עו"ד ורו"ח מנדי חדד מומחה במיסוי מקרקעין ומס הכנסה, לשעבר רכז ומפקח בנציבות מס הכנסה. כיום במשרד עו"ד בוטיק מיסים המייעץ ללקוחות בכל תחומי המיסים ומרצה בקורסי מיסים באוניברסיטה