ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

92 2024 פברואר 569 ידע למידע

70 משיכת פנסיה לפורש לאחר גיל השאלה:

?

שעדיין מפקיד לפנסיה סיים העסקתו בחודש האחרון ופרש. אם 71 אדם בן הוא רוצה למשוך את כל הפנסיה שלו ולא לקבלה כקצבה, האם הדבר חייב במס כמשיכה שלא כדין, או חלק מזה יהיה פטור? משפטן ויועץ מס צורי כנזי משיב: לחוק הפיקוח על השירותים הפיננסיים (קופות גמל) – קובע את 23 סעיף הכללים לפיהם ניתן למשוך סכומים חד-פעמיים מקופות גמל לקצבה. אתמצת את הכללים: : משיכה מותרת באחד מהתנאים הבאים ניתן ש"ח לחודש) 5,012 – (היום . לאחר שמירת סכום קצבה מזערי 1 להוון בסכום העולה על סכום קצבה מזערי. מהקצבה למשך חמש שנים. 25% . אם סכום הקצבה נמוך ממזערי, ניתן להוון 2 – אם אין לו קצבה (למעט פנסיה לגבר ולאישה) 67( . יחיד שהגיע לגיל פרישת חובה 3 תקציבית או פנסיה מקרן ותיקה) וסכום הצבירה (כספי תגמולים) נמוך מסכום צבירה , ניתן למשוך את כל הסכום הצבור ללא מס. ש"ח) 104,140 – (היום מזערי אם לא עומדים בכללי המשיכה, הרי המשיכה ממרכיב התגמולים בקופות הגמל לקצבה או בשיעור גבוה מכך, על פי 35% חייבת במס כמשיכה שלא כדין בשיעור מס סופי של הכנסות הנישום. אציין כי האמור אינו חל על מרכיב הפיצויים בקופות הגמל אשר ניתן למשיכה פטורה ש"ח לכל 13,750 א), בעת פרישה מעבודה וכן כפוף לתקרת הפטור בסך 7 ( 9 כפוף לסעיף שנת עבודה. אוסיף עוד כי קיימים כללים נוספים המאפשרים משיכה פטורה של כספי תגמולים קצבתיים במקרים חריגים, כמפורט להלן: המשיב - מרצה בכיר ומומחה בדיני המס החלים על קופות גמל, מיסוי פרישה וקצבאות וחלוקת חיסכון פנסיוני וכן מומחה במיסוי פרט וניכויים. עד לאחרונה כיהן כמנהל תחום שירות לקוחות שנות ניסיון. כיום עצמאי המתמחה בתכנון ומיסוי פרישה 23- במשרד רשות המסים ולו למעלה מ וקופות גמל, חלוקת חיסכון פנסיוני, מיסוי פרט, ועדות רפואיות, ניכויים והחזרי מס בעסקאות מקרקעין.