ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

2024 פברואר 569 ידע למידע 17

האם הרווחים בחיסכון הפנסיוני חייבים במס רווחי הון? נדב טסלר

החיסכון בשוק ההון בישראל חייב במס . מה יהיה 25% רווחי הון בשיעור של דינם של כספים שהופקדו לאורך השנים במוצרי החיסכון הפנסיוני השונים? הוקטן 2002 במסגרת ועדת רבינוביץ בשנת המיסוי על עבודה בישראל והוטל מס על רווחים בבורסה ובשוק ההון. שיעור המס הועלה מאז פעמיים והוא עומד היום על רווחים ריאליים. להחלטות 25% על הוועדה שהתקבלו באותה שנה הייתה גם השפעה על מעמד הכספים שהופקדו לחיסכון הפנסיוני. עדכון מס רווחי הון בישראל לאורך השנים ועד לתאריך 01/01/2003 מתאריך ● 15% חל מס בשיעור של 31/12/2005 על הרווח הראלי. ועד לתאריך 01/01/2006 מתאריך ● 20% חל מס בשיעור של 01/01/2012 על הרווח הראלי. על 25% חל מס בשיעור של 2012 משנת ● הרווח הראלי.

האם החיסכון הפנסיוני בישראל חייב במס רווחי הון? במסגרת הרפורמה נקבע כי הפקדות המותרות לקרן השתלמות והפקדות לקופת גמל לקצבה יהיו פטורות ממס. באותם ) חלק מקופות הגמל לא היו 2002 הימים ( קופות לקצבה והחיסכון בהם היה חייב שהפך גם את 3 במס רווח הון. לאחר תיקון קופות הגמל לחיסכון לקצבה נקבע בשנת כי החיסכון בקופת הגמל יהיה פטור 2009 ממס רווח הון. מס רווחי הון בקרן הפנסיה חיסכון בקרן פנסיה או בביטוח מנהלים פטור ממס רווח הון. במועד משיכת הכספים החוסך ישלם מס שולי על הכספים ויוכל לנצל את הפטורים המגיעים לו להקטנת המס על הקצבה. משיכת הכספים כסכום חד פעמי תחשב כמשיכה שלא כדין החייבת מהשקל הראשון או כהיוון 35% במס של קצבה הפטורה ממס או חייבת במס שולי. במקרה מוות, כספי תגמולים בקרן הפנסיה ובביטוח מנהלים יועברו לידי המוטבים או היורשים כסכום חד פעמי הפטור ממס. במידה ויש זכאות לתשלום לשארים בקרן הפנסיה תשולם קצבה חודשית.

נדב טסלר, מתכנן פרישה, סמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג: פנסיוני, להבין את הפנסיה