ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

26 2023 אוקטובר 565 ידע למידע

רצף פיצויים או רצף קצבה"? מה לעשות בסיום עבודה? נדב טסלר

רצף פיצויים או רצף קצבה? מה לעשות בסיום עבודה? מאת: נדב טסלר בפני עובד המסיים את עבודתו עומדות שלוש אפשרויות הנוגעות לכספי הפיצויים: משיכת כספי הפיצויים, רצף קצבה או רצף פיצויים. על היתרונות והחסרונות בכל אפשרות. בפני עובד המסיים את עבודתו עומדות שלוש אפשרויות הנוגעות לכספי הפיצויים: ● משיכת כספי הפיצויים (ללא פטור ממס, פטור חלקי או מלא) ● השארת הפיצויים בקופה ברצף קצבה ● השארת הפיצויים בקופה ברצף פיצויים (רצף מעסיקים) כספי פיצויים פטורים ממס עד לתקרה של משכורת עבור כל שנת עבודה, בשנת 2023 מדובר בתקרה של 13,310 ש"ח. משיכת הפיצויים היום בפטור תפגע בפטור ממס אותו תקבלו בעתיד על פנסיית הזקנה, רצף פיצויים ידחה את משיכת הפיצויים כסכום חד פעמי לעתיד ורצף הקצבה מייעד את כספי הפ יצויים להיות חלק מפנסיית הזקנה העתידית. בפני עובד שלרשותו כספי פיצויים חייבים במס ישנה מטרה לדחות את מימוש כספי הפיצויים למועד שבו ישלם את המס השולי הנמוך ביותר את הבחירה באחת מהאפשרויות מבצעים באמצעות טופס 161 א ובעתיד באמצעות חלק ב' בטופס 161 , הודעת עובד עקב פרישה מעבודה , אותו יש למסור למעסיק ולמס הכנסה (בהתאם לצורך). משיכת כספי פיצויים האפשרות הראשונה שעומדת בפני העובד היא משיכת כספי הפיצויים. משיכת כספי פיצויים פטורה ממס עד לתקרה שנתית של משכורת עבור כל שנת עבודה ולא מעבר לתקרת הפיצויים הפטורה ממס. התקרה בשנת 2023 היא 13,310 ש"ח לכל שנת עבודה. לדוגמה, רונן עבד במקום עבודה במשך חמש שנים ושכרו היה 7,000 ש"ח בחודש. בסיום העבודה עומדים לרשות רונן כספי פיצויים בגובה של 40,000 ש"ח. האם כספי הפיצויים של רונן חייבים במס? יש לבדוק האם כספי הפיצויים של רונן עומדים בשני הכללים: ● משכורת עבור שנת עבודה ● משכורת הנמוכה מתקרת הפיצויים הפטורה השכר החודשי של רונן הוא 7,000 ש"ח הנמוך מהתקרה אותה קבע מס הכנסה. אך רונן קיבל כספי פיצויים הגבוהים ממשכורת עבור כל שנת עבודה. 40,000 ש"ח חלקי 5 = שנות עבודה 8,000 ש"ח עבור כל שנת עבודה מכיוון והשכר של רונן נמוך מהתקרה, באפשרותו לבחון להגדיל את הפטור המגיע לו בעד 50% .

נדב טסלר, מתכנן פרישה, סמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג: פנסיוני, להבין את הפנסיה