ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

28 2023 אוגוסט 563 ידע למידע

תיקון חקיקה זה תקף גם ביחס להפקדות במעמד "עצמאי" לפוליסות ביטוח לקצבה: נקבע כי לא יהיה ניתן להפקיד לפוליסת ביטוח לקצבה במעמד "עצמאי", אלא אם הופקד בגינו באותה שנת מס לקרן פנסיה או לקופת גמל לחיסכון לפחות סכום העומד על "מכפלת תקרת ההפקדה 58,400 " - דהיינו: לפחות 12 החודשית ב- ש"ח 4,867 : 2023 ש"ח (לפי התקרה בשנת .) 12 X בד בבד, תוקנו גם הוראות החוק ביחס לאפשרויות ניוד כספים לפוליסות ביטוח – כך 1/9/2023 לקצבה שייפתחו מיום שיותאמו למגבלה החדשה שלעיל. ייכנס לתוקף ביום תיקון חקיקה זה . 1/9/2023 חשוב לשים לב: תיקון חקיקה זה אינו חל על פוליסות : 1/9/2023 ביטוח שנפתחו לפני המשמעות המעשית היא שאין שינוי כלשהו ביחס להפקדות הקיימות כיום או יהיו בעתיד לפוליסות ביטוח שנפתחו לפני . 1/9/2023

פורסם ברשומות תיקון 12/7/2023 ביום חקיקה המגביל את האפשרות להפקיד כספים לפוליסת ביטוח לקצבה. הרקע לחקיקה זו הוא החלטת ממשלה שבבסיסה תפיסה ולפיה ההפקדה לפוליסת ביטוח לקצבה פוגעת ביכולת החיסכון הפנסיוני, ביחס למוצרי חיסכון פנסיוני אחרים. ההפקדה המגבלה החדשה קובעת כי לקופת ביטוח לקצבה תוגבל לחלק השכר , כך שמעל פעמיים השכר הממוצע במשק שהחלק שעד פעמיים השכר הממוצע במשק יופקד לקופת גמל לקצבה שאינה קופת ביטוח – דהיינו: קרן פנסיה ו/או קופת גמל לחיסכון. תקרת ההפקדה הזו נקבעה בהתאמה לתקרת הזכאות למנגנון הבטחת תשואה ולתקרה החודשית לשכר המבוטח בקרן פנסיה חדשה מקיפה. נזכיר כי השכר הממוצע במשק לעניין ש"ח, 11,870 , על 2023 זה עומד, בשנת ובהתאם "תקרת ההפקדה החודשית" 20.5%( ש"ח 4,867 , על 2023 עומדת, בשנת ש"ח). תקרה זו מתעדכנת 11,870 X 2 X מדי שנה בחודש ינואר, בהתאם לעדכון בגובה השכר הממוצע במשק.