ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה
מס הכנסה שאלות ותשובות
2023 יולי 562 ידע למידע 135
בקשה לוויתור והעברת זכות קצבת פנסיית שאירים מהיורש לאחר כדי לקבל הטבת מס השאלה: לנפטר שלפי צו ירושה יש לו יורש אחד, יש ילדים נוספים. הנפטר קיבל קצבה עם תקופת הבטחה כך שהיורש אמור להמשיך לקבל את הקצבה למשך תקופה. היורש מבקש להוון את קצבת השאירים ומכיוון שיש לו הכנסה גבוהה מס מס על הכספים. האם הוא יכול לותר על 35% הכנסה הוציאו לו הנחיה ל זכותו ולהעביר לאח שלו שאין לו הכנסה בכלל, כדי לחסוך במס? רו"ח עופר קירו משיב: ככלל, היוון פנסיית שאירים אינו זכאי לפטור ממס (הגבוה יחסית) שמוענק במקרה של קבלת קצבה כאמור מדי חודש, מה גם שאם המקבל או הורה התלוי לפרנסתו בנפטר, לא 21 אינו בן/בת זוג או ילד עד גיל קיימת זכאות לקבלת הפטור ממס גם אם הקצבה מתקבלת באופן חודשי ולא באמצעות היוון. לגבי העברת הזכות, כאשר אין בהוראות המס הנחיה מפורשת שמתירה את העברת הזכות לקבלת הטבת מס לאחר – בדרך כלל בן זוג (כמו למשל זיכוי בגין הפקדות לקופת גמל או ביטוח חיים), לא ניתן להעביר את הזכות החוקית למקבל אחר רק כדי לקבל הטבת מס. מס הכנסה ימשיך לראות בהכנסה הכנסתו של המקבל החוקי. ייתכן שכדאי להתייעץ עם עורך דין באשר לקיום אפשרות חוקית להעברת הזכות לקבלת קצבה במישרין לאחיו של היורש, ככל שהוא יחשב היורש. הדבר עשוי לחזק את הטענה להעברת ההכנסה עצמה לאח, אולם אין ביטחון שמס הכנסה יקבל זאת. ?
שנה. לשעבר מנהל מחלקת קופות גמל במשרד 20 המשיב - רו"ח עצמאי. בעל ניסיון של למעלה מ- זיו האפט ורכז קופות גמל באגף שוק ההון במשרד האוצר. BDO
Made with FlippingBook - professional solution for displaying marketing and sales documents online