ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

26 2023 יוני 561 ידע למידע

25,000 חוסכים בעלי שכר העולה על התקרה מקבלים יתרון נוסף, במקום לפצל שכר של שקלים בין קרן פנסיה למוצר אחר. הם יבטחו את מלא השכר בקרן הפנסיה ואת כספי הפיצויים יפקידו בקופת פיצויים אישית.

דוגמה לדוח הפיצול שיש להעביר למעסיק:

קופת גמל

קרן פנסיה

ש"ח 25,000

ש"ח 25,000 ש"ח 1,500 ש"ח 1,625

שכר

עובד 6%

מעסיק 6.5% פיצויים 8.33%

ש"ח 2,082 ש"ח 2,082

ש"ח 3,125

סה"כ

במקרה הזה, כל רכיבי התגמולים מופקדים לקרן הפנסיה ורכיב הפיצויים מופקד לקופת פיצויים אישית. חסרונות בהפקדת כספי הפיצויים לקופת הגמל ● בחלק מהמקרים נדרש אישור המעסיק לשינוי מסלול השקעה לרכיב הפיצויים ● בשל העברת כספי הפיצויים מקרן הפנסיה לקופת גמל, עלות כיסוי הביטוחי לשארים תגדל. ● במרבית המקרים דמי הניהול על הצבירה בקופת הגמל יהיו גבוהים יותר מאשר בקרן הפנסיה ● במקרה של אבדן כושר עבודה, לא יתבצע שחרור מהפקדות על רכיב הפיצויים ● בכל מעבר בין מקומות עבודה תיפתח קופת גמל חדשה להפקדות ● לא ניתן לנייד את קופת הגמל עם רכיב הפיצויים בין החברות והופכים ללקוחות שבויים. חיסרון נוסף יהיה בפרישה, כיום לא ניתן להוון בגיל פרישה פיצויים ללא היוון מקביל של כספי תגמולים. חוסכים להם כספי פיצויים בקופת גמל יאלצו למשוך את הכספים כסכום חד פעמי ולפגוע בפטור על קצבת הזקנה או להעביר את הכספים לקופה משלמת קצבה ולקבל קצבה מכספי הפיצויים.