ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה
מס הכנסה שאלות ותשובות
120 2023 מאי 560 ידע למידע
זכאות יורשים לערכי פדיון תגמולים של עמית שנפטר ולו זכויות בקרן פנסיה "מבטחים" השאלה: . 2020 עמית שנפטר צבר זכויות בקרן פנסיה מבטחים הוותיקה עד שנת השאירים אינם זכאים לקצבת שאירים בהתאם לתקנון הקרן. הקרן אמורה לשלם ערכי פדיון בהתאם לקבוע בתקנון. האם על פי הפקודה כספי התגמולים שהופקדו עד למועד פטירתו פטורים ממס לשאירים/ יורשים כמו תגמולים מקופת גמל שצוברת כספים ולא זכויות? היכן מופיע הפטור לתגמולים בקצבה מזכה של נפטר בהוראות החוק או הפקודה? יועץ פנסיוני, עו"ד שי עופרי משיב: בהנחה שהשאלה מתייחסת לפטירת עמית שנפטר בטרם החל לקבל פנסיית זקנה ממבטחים הוותיקה או בטרם היה זכאי לפנסיית זקנה מהקרן או שנפטר כעמית מבוטח, ולא היה זכאי לקבלת קצבת נכות מהקרן, ואשר במועד פטירתו לא היו לו שאירים (כהגדרתם בתקנון הקרן) הזכאים לפנסיה מהקרן: היורשים יהיו זכאים לקבל את ערך הפדיון של רכיב התגמולים. בהתאם להוראות תקנות מס הכנסה לניהול קופות גמל – פדיון זה יהיה פטור מניכוי מס. ? !
המשיב – יועץ פנסיוני, מומחה למיסוי פנסיוני ותכנון פרישה – רול ייעוץ פנסיוני בע"מ
Made with FlippingBook Digital Proposal Maker