ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה
מס הכנסה שאלות ותשובות
150 2023 אפריל 559 ידע למידע
מיסוי הכנסות מקצבאות מכוח פוליסות קצבתיות )5(9 לנישום שזכאי לפטור ממס הכנסה לפי סעיף השאלה: אדם שיש לו פטור ממס עקב נכות מלאה, האם אדם כזה שצבר כספים חייבים במס הן בפיצוים הן בתגמולים, יכול עקב נכותו לקבל קצבה מפוליסות קצבתיות והיא תחשב כהכנסה מיגיעה אישית ? מה הם התנאים והמבחנים לקבלת פטור ממס על כספים אלה? רו"ח רוזט שמש משיבה: לפקודה כוללת, 1 . הגדרת המונח "הכנסה מיגיעה אישית" בסעיף 1 בין היתר, את אלה: . קצבה המשתלמת מאת קופת גמל לקצבה בשל עבודה, או 1.1 מכוח חברות בה במשך חמש שנים לפחות, לאדם שבחמש השנים שקדמו לתחילת תשלום הקצבה הייתה מרבית הכנסתו החייבת מיגיעה אישית; ?
. סכום המתקבל עקב היוון הקצבה הנ"ל; 1.2 . מענק שנתקבל עקב פרישה או עקב מוות. 1.3 ) לפקודה. 5 ( 9 הגדרה זו רלוונטית לעניין סעיף
. משיכת כספי תגמולים קצבתיים בסכום חד פעמי, שלא בדרך של היוון קצבה: משיכת 2 כספי תגמולים קצבתיים בסכום חד פעמי, שלא בדרך של היוון קצבה, עקב נכות )(א) לפקודה 5 ( 9 או יותר על פי אחד החוקים המפורטים בסעיף 75% צמיתה בדרגה של )(ב) לפקודה, תהא פטורה ממס לפי תקנות 5 ( 9 או על פי תקנות שהותקנו מכוח סעיף (נדרש להגיש לפקיד 1964 מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד- בתקנות הנ"ל נקבעו מקרים נוספים בהם ניתן 38 ו- 34 ). בתקנות 159 השומה טופס לבצע משיכת כספי תגמולים קצבתיים בסכום חד פעמי, שלא בדרך של היוון קצבה, בפטור ממס.
שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל מומחית בכל תחומי המיסוי הישראלי. כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון
Made with FlippingBook Digital Proposal Maker