ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה פסקי דין

42 2023 מארס 558 ידע למידע

הקלה בעונשו של נאשם שהשמיט הכנסה והלבין הון בסכומי עתק - פס"ד וייסמן עו"ד שוש גבע

63871-06-16 תקציר ת"פ המחוזי בתל-אביב-יפו בבית המשפט: כב' השופט יוסי טופף לפני: מדינת ישראל ואח' המאשימה: וייסמן ואח' הנאשם: 3.11.2022 : ניתן ביום

הקים רשת 2013-1996 וייסמן שבין השנים מרפאות במזרח אירופה. רשת המרפאות הוחזקה במישרין או בעקיפין באמצעות נכנס לתוקף 2013 חברה הולנדית. בינואר לפקודת מס הכנסה, אשר 132 תיקון מס' קבע בין היתר כי תושב ישראל חייב במס על הכנסתו שהופקה או שנצמחה מחוץ , הקים בוריס 2003 לישראל. בפברואר חברה בישראל. חברת טלה הישראלית העסיקה צוות עובדים במשרדיה בישראל, בניהול בוריס. בוריס, בעצמו או באמצעות עובדים הכפופים לו, ריכז את פעילות 2000 המרפאות בחו"ל מישראל. בשנת הקים חברה בשם שרלוט בפנמה ובשנת הקים חברה בשם גוסוול באי נוויס. 2005 לאורך השנים, בוריס פתח, בסיועו של הנאשם, כמה חשבונות בנק אישיים על שם כל אחד מהם, וכן חשבון על שם החברה ההולנדית בבנק בהולנד. לחברות שרלוט וגוסוול לא הייתה פעילות עסקית

בית המשפט הקל בעונשו של נאשם שסייע להשמיט הכנסות שהתקבלו מחברות בבעלות אביו. נקבע כי העבירות בוצעו בשיטתיות ובמשך פרק זמן ממושך. עם זאת, מחולל העבירות היה האב. לאב הייתה השפעה עצומה ומשמעותית על התנהלותו היומיומית של הנאשם שהיה בעל תפקוד קוגניטיבי ירוד, בקרבה לסייג לאחריות פלילית. 11 הנאשם הורשע במסגרת הסדר דיוני ב- עבירות של שימוש במרמה, ערמה ותחבולה במזיד ובכוונה לעזור לאחר להתחמק ממס ) לפקודת מס הכנסה, וריבוי 5 ( 220 לפי סעיף עבירות של סיוע לביצוע פעולה ברכוש ) 1 (ב)( 3 במטרה שלא יהיה דיווח, לפי סעיף 31 לחוק איסור הלבנת הון, בצירוף סעיף לחוק העונשין. הנאשם הוא בנו של בוריס השאלה המשפטית, הרקע העובדתי וטענות הצדדים