ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

136 2023 ינואר 556 ידע למידע

ח וזיכוי מס רטרואקטיבי לפנסיה 161 טופס השאלה:

?

קיבלה לאחרונה הודעה מחברת ביטוח שהיא זכאית לפנסיה 67 עובדת בת ח כדי לקבל זיכוי על 161 , אולם עליה למלא טופס 62 רטרואקטיבית מגיל אבל שאר השנים חויבו במס בשיעור 2022 הפנסיה. הזיכוי אכן ניתן לשנת . העובדת ממשיכה בעבודה אצל מעבידים אחרים. כיצד ניתן לנצל את 47% הזיכוי לשנים הקודמות? העובדת הגישה דוחות שנתיים בכל השנים כיוון שבעלה עצמאי. העובדת טרם פרשה מעבודתה העיקרית ואינה יודעת כמה פיצויים פטורים תרצה לבקש, וכן אינה יודעת כמה תהיה הפנסיה העיקרית שלה. האם במצב הנוכחי כשכבר מילאה ) 35% ח, ניתן באיזו דרך לנצל את הפטור הניתן בכל מקרה על הפנסיה (בלי 161 טופס באמצעות הגשת בקשה לתיקון דוחות שנתיים קודמים? יועץ פנסיוני, עו"ד שי עופרי משיב: כדי ליהנות ממיצוי מלא של הקלות המס האפשריות, מומלץ מאוד לבצע הליך ח עשוי לגרום לכך שלא ינוצלו כל 161 מסודר של "קיבוע זכויות". מילוי טופס הקלות המס האפשריות על הקצבה, או לפגיעה אפשרית באופן ניצול הקלות ח – מומלץ שלא למלא אותו אלא 161 המס. משום כך, אם טרם מולא טופס ח – כדאי גם כן לבצע קיבוע זכויות, 161 לבצע קיבוע זכויות מסודר. אם כן מולא טופס אשר במסגרתו ייבחן אם יש אפשרות להקלות מס נוספות, ובהתאם יתאפשר לקבל החזר מס רטרואקטיבית לגיל המזכה. לצורך קבלת החזר מס על שנים קודמות (שטרם התיישנו) יהיה צורך בהגשת דוח שנתי מתקן למס הכנסה בגין השנים הרלוונטיות. לא ידוע לי על הנחיה או פרקטיקה המאפשרת לקבל את הפטור הנוסף בלבד, שניתן כעת ח, גם בגין קצבה ששולמה בגין שנות מס קודמות. הנחיות 161 קדימה על בסיס מילוי טופס ח מתייחסות לפטור הנוסף מאותו המועד קדימה. עם 161 רשות המיסים שצורפו לטופס זאת, אין מניעה לנסות ולקבל זאת מול פקיד שומה. ככל שלא יסכים – לא יהיה מנוס מביצוע קיבוע זכויות. !

המשיב – יועץ פנסיוני, מומחה למיסוי פנסיוני ותכנון פרישה – רול ייעוץ פנסיוני בע"מ