ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

184 2022 דצמבר 555 ידע למידע

ניצול פטור ממס למשיכת פיצויים שנעשה בהם רצף קצבה ובמקביל למשיכת כספי פיצויים הוניים ממעסיק נוסף השאלה: . המעסיק שילם ישירות לעובד 2008 עובד פרש ממעסיקו הראשון בינואר פיצויים פטורים ממס, שכן הסכום ששולם היה נמוך מתקרת הפטור בגין תקופת העבודה. בפוליסת הביטוח מאותו מעסיק הצטבר סכום פיצויים נוסף שלגביו בוצע רצף קצבה. אצל המעסיק השני נפתחה פוליסה חדשה והעובד ואז פרש. מהפוליסה האחרונה לא משך דבר אלא מקבל קצבה בסך 72 עבד ברציפות עד גיל ש"ח. האם הוא יכול למשוך את הפיצויים שנמצאים בפוליסה הקודמת ולגביהם 3,800 בוצע רצף קצבה בפטור ממס ולנצל את שארית הפטור שלא ניצל בפעם הראשונה, וכן את הפטור על תקופת העבודה החדשה שלא ניצל כי לא משך פיצויים מהפוליסה השנייה? יצוין כי כל התגמולים בפוליסה הראשונה הם סכומים הוניים פטורים ממס, מכיוון שהם .2008 שייכים לשכבות הפטורות ממס שהופקדו לפני ינואר ?

רו"ח רוזט שמש משיבה: .1.1.2012 הונח שהעמית הגיע "לגיל הזכאות" לאחר יום

אם העמית טרם החל לקבל קצבה מכספי הפיצויים ברצף קצבה, אזי ניתן יהיה לבצע חרטה מרצף קצבה לגביהם (הפוליסה הראשונה היא פוליסה הונית. משום כך, נראה שכספי הפיצויים נוידו לקופת גמל משלמת לקצבה כדי להחיל עליהם רצף קצבה).

העמית על כוונתו הצהיר ד): אם במסגרתו 161 אם העמית עשה "קיבוע זכויות" (בטופס , שנות העבודה שקדמו ל"גיל הזכאות" 32 בגין למשוך בעתיד כספי פיצויים בפטור ממס אזי ניתן לקבל פטור ממס בגינם. הדבר לא יקטין את הפטור ממס הניתן לקצבה מזכה שכן זאת, אזי הוא לא יוכל לקבל לא הצהיר הוא הובא בחשבון במסגרת "קיבוע הזכויות". אם פטור ממס בגין הפיצויים שלעיל (יש לבחון האם ניתן להקטין את חבות המס באמצעות ) לפקודה). 3() (ג 8 פריסה לפי סעיף

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל מומחית בכל תחומי המיסוי הישראלי (מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, מיסוי פרישה וקצבאות וכו'). כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון