ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

140 2022 אוקטובר 553 ידע למידע

משיכת כספים מקרן פנסיה בסכום חד פעמי – שלא בדרך היוון קצבה ובדרך של היוון קצבה השאלה:

?

והגיע לגיל הפרישה - צבר בקופת הפנסיה שלו סכום של 68 נישום שהוא בן , סכום הקצבה 2017 ועד 1996 אלף ש"ח, עבור תקופת עבודה החל משנת 262 ש"ח לחודש, כרגע הוא נאלץ לעבוד כשכיר ומשתכר 1400 המוצע לו הוא בערך ש"ח בחודש. הוא מעוניין למשוך את הכספים או חלק מהם 3000 סך של

בפטור ממס? עבור איזה סכומים ניתן לקבל פטור?

רו"ח רוזט שמש משיבה: . משיכה בסכום חד-פעמי שלא בדרך של היוון קצבה 1

במקרים הבאים, משיכת כספי התגמולים בסכום חד-פעמי שלא בדרך של היוון קצבה, תהיה פטורה ממס, וזאת אם מתקיימים התנאים בתקנון "כלל פנסיה" (ובכלל זה, אי קבלת קצבת 103 שנקבעו בסעיף :) 1 זקנה וקצבת נכות מהחשבון ב"כלל פנסיה")(

. אם היחיד הינו במעמד של עמית-שכיר ב"כלל פנסיה", אזי הוא יהא רשאי למשוך 1.1 (לרבות רווחים שנצברו 2000 בפטור ממס את כספי התגמולים שהופקדו לפני שנת שנים. 60 עליהם), ללא צורך בקבלת אישור מאת פקיד השומה כיוון שמלאו לו לעמית ולבת זוגו הכנסות העולות על "סכום ההכנסה המזערית" בחודש אין . אם 1.2 ), אזי פקיד השומה עשוי לאשר לשלם לעמית 2020 ש"ח נכון לשנת 5,300 מסוים ( תגמולים בפטור ממס, בסכום השווה להפרש שבין "סכום ההכנסה המזערית" לבין סכום הכנסות בני הזוג למשך תקופה קצובה . . פקיד השומה עשוי לאשר משיכה בפטור ממס לצורך מימון הוצאות רפואיות 1.3 של העמית או של קרובו (למעט הוצאות לטיפול שיניים), אם הן היו גבוהות בשנת המס ממחצית ההכנסה השנתית שלו, של בת זוגו, של קרובו שלטובתו נשא בהוצאות הרפואיות ושל בן הזוג של קרובו האמור.

שנים במחלקות המסים של משרדי רואי החשבון הגדולים בארץ. 20 המשיבה - בעלת ותק של מעל מומחית בכל תחומי המיסוי הישראלי. כיום עצמאית - משרד ר.ש. רואי חשבון