ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה שאלות ותשובות

156 2022 ספטמבר 552 ידע למידע

פיצול הפקדות לביטוח חיים ואובדן כושר בין בני זוג באותו אישור לעניין זיכוי במס השאלה:

?

. הנישום 1 נישום הוא עצמאי ובת הזוג היא שכירה (עמית מוטב) ועצמאית. 112 ש"ח. האם ניתן לדרוש בשדה 20,000 שילם לביטוח חיים בשנת המס מחצית מהתשלום או כל יחס שרוצים, כלומר לפצל את האישור שעל שם 113 ו- . אותה השאלה לגבי תשלומי הנישום לאובדן כושר 2 הנישום בין שני בני הזוג? . לבת הזוג הפקדה לקצבה במעמד 3 ש"ח, האם ניתן לפצל? 20,000 עבודה כעצמאי בסך ש"ח. האם ניתן לתבוע חלק מהסכום בניכוי במקום בזיכוי? 30,000 בסך 086 שכירה בשדה האם ניתן להעביר חלק מהסכום לזיכוי או לניכוי אצל בן הזוג הרשום?

יועץ מס צורי כנזי משיב: . תשלומים לביטוח חיים ששולמו על ידי יחיד או על ידי בן זוג: 1 מן 25% א לפקודת מס הכנסה – "יחיד יזוכה מהמס ב- 45 על פי סעיף הסכומים ששילמו הוא או בן זוגו בשנת המס..." כלומר, ניתן לפצל ללא מגבלה את התשלומים בין בני הזוג. הדיווח לבן זוגו. 081 לבן הזוג הרשום ובשדה 036 בדוח הוא בשדה

בדוחות או בשדות 113/112 . תשלומים לאובדן כושר עבודה המדווחים בשדות 2 אינם ניתנים לפיצול בין בני הזוג. יחיד שמשלם תשלומים כאמור רשאי 207/206 לדרוש בניכוי תשלומים בעבורו בלבד. אציין כי שכיר שהופקדו עבורו כספים לקופת בעת הגשת הדוח 134 גמל לקצבה ושילם גם לאובדן כושר עבודה, נדרש למלא טופס לשם בדיקת זכאותו לניכוי, היות שהפקדות לקצבה אצל שכיר כוללות בדרך כלל הטבה לניכוי בגין הפקדות לאובדן כושר עבודה.

המשיב - מרצה בכיר ומומחה בדיני המס החלים על קופות גמל, מיסוי פרישה וקצבאות וחלוקת חיסכון פנסיוני וכן מומחה במיסוי פרט וניכויים. עד לאחרונה כיהן כמנהל תחום שירות לקוחות כיום עצמאי המתמחה בתכנון ומיסוי פרישה שנות ניסיון. 23- ולו למעלה מ במשרד רשות המסים וקופות גמל, חלוקת חיסכון פנסיוני, מיסוי פרט, ועדות רפואיות, ניכויים והחזרי מס בעסקאות מקרקעין.