ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

כספים, בנקאות וכלכלה מאמרים

102 2022 אוגוסט 551 ידע למידע

הווירטואלי ואת הנתיב שעברו הכספים ממועד רכישת המטבע הווירטואלי ועד להפקדת הכספים שמקורם במימוש המטבע הווירטואלי בחשבון הלקוח בתאגיד הבנקאי. הוראות החוזר יכנסו לתוקף בתוך שישה , הגם שיש להניח 8.11.2022 חודשים, ביום שהבנקים יחלו ביישומן כבר עתה. נציין כי הוראות אלו עדיין משאירות פתח רחב לבנקים למנוע הפקדות ממימוש מטבעות וירטואליים בחשבונות הבנק שלהם. ואולם, ככל שנכין להם חוות דעת מפורטת אשר תסקור את מקורות הכספים שהושקעו, את נתיבי המעבר של הכספים עד המימוש, לרבות דיווח לרשויות המס בין שבאופן הרגיל ובין שבדיעבד בגילוי מרצון, נראה כי לבנקים לא תהיה ברירה אלא לאשר את ההפקדות בחשבון. למשרדנו ניסיון רב לגבי פעילויות במטבעות וירטואליים ובהליכי גילוי מרצון, אנו עומדים לרשותכם למידע והבהרות נוספות.

בהתאם להוראה נקבע כי: . תאגידים בנקאיים יידרשו לבצע 1 הערכת סיכונים תקופתית לעניין העברות כספים שמקורם או יעדם קשור במטבעות וירטואליים, ועל בסיס הערכת הסיכונים שבוצעה על התאגידים לקבוע מדיניות ונהלים. . התאגידים הבנקאיים יידרשו, בין 2 היתר, לבחון את זהות נותן השירות ואת דרישות איסור הלבנת הון ואיסור מימון טרור החלות על פעילותו. . לא ניתן לקבוע מדיניות סירוב גורפת 3 במקרהשל פעילות המבוצעת באמצעות נותן שירות במטבע וירטואלי אשר קיבל רישיון מהממונה על רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון למתן שירות במטבע וירטואלי. . על התאגידים הבנקאיים לקבוע את 4 נתיבי המטבע הווירטואלי שבהם יאפשרו שירותי תשלום אגב פעילות במטבע וירטואלי, וכן לברר את מקור הכספים ששימשו לרכישת המטבע