ידע למידע | ירחון למיסוי, משפט וכלכלה

מס הכנסה מאמרים

2022 יולי 550 ידע למידע 29

גמלאי צה"ל – פטור מקצבה מזכה גם לפורש שהיוון לכל החיים יחיאל קדם

התקבלה פסיקה בנוגע להסדר 2022 במרץ חדש שגובש בין רשות המיסים לבין ארגון גמלאי צה"ל, לאחר מחלוקת ארוכת שנים בנוגע לסוגיית שיטת היוון קצבאות הגמלאים. בלב המחלוקת עמדה גישת רשות המיסים, שלטענתה גמלאים שהיוונו חלק מקצבתם במועד הפרישה בפטור ממס, נהנו כבר בפרישה מהטבת המס משמעותית בגין הסכום אותו היוונו, ולכן הטבת המס שעמדה לרשותם נוצלה במלואה. טענתה של רשות המיסים היא שאין מקום להטבת מס נוספת במסגרת קיבוע הזכויות על הקצבה המשולמת לגמלאי צה"ל, גם אם הניכויים בגין ההיוון הסתיימו. מנגד, עמדתם של גמלאי צה"ל היא שאין הצדקה לנכות מס מלא מהקצבאות המשולמות להם לאחר תום הניכויים בגין ההיוון שבוצע בפרישה, לא רק זאת גמלאי צה"ל שביצעו היוון החזירו בפועל ל"צה"ל – מדינת ישראל" סכומים פי כמה מאילו שקיבלו. מכאן, על פי ההנחיה החדשה, נכנסה לתוקף שיטה חדשה הנקראת "שיטת המקדם", שיטה זו תקפה לכלל גמלאי צה"ל אשר

התקבלה פסיקה בנוגע להסדר 2022 במרץ חדש שגובש בין רשות המיסים לבין ארגון גמלאי צה"ל, לאחר מחלוקת ארוכת שנים בנוגע לסוגיית שיטת היוון קצבאות הגמלאים. בלב המחלוקת עמדה גישת רשות המיסים, שלטענתה גמלאים שהיוונו חלק מקצבתם במועד הפרישה בפטור ממס, נהנו כבר בפרישה מהטבת המס משמעותית בגין הסכום אותו היוונו, ולכן הטבת המס שעמדה לרשותם נוצלה במלואה. טענתה של רשות המיסים היא שאין מקום להטבת מס נוספת במסגרת קיבוע הזכויות על הקצבה המשולמת לגמלאי צה"ל, גם אם הניכויים בגין ההיוון הסתיימו. גמלאי צה"ל הזכאים לקצבת פרישה, 25% רשאים להוון בפטור ממס עד מהקצבה לה הם זכאים בעת הפרישה מהשירות, וזאת "בתמורה" להקטנת הקצבה החודשית. עד כה תפיסת רשות המיסים הייתה שהיוון זה מקנה הטבת מס ועליו לבוא על חשבון ההיוון הפטור לו 190 לתיקון זכאים יתר הפורשים בהתאם . לפקודת מס הכנסה מאמר זה מתייחס לגמלאים שביצעו היוון פטור ממס לכל החיים.

CFP יחיאל קדם - מתכנן ומלווה פרישה מעבודה, ומתכנן פיננסי הוליסטי

Made with FlippingBook Annual report maker